Сложившаяся практика работы налоговых органов показывает, что в период проведения декларационной кампании у граждан и предпринимателей возникают различные вопросы по декларированию доходов, заполнению формы налоговой декларации и актуальным изменениям, внесенным в Налоговый кодекс Российской Федерации.
На самые актуальные вопросы корреспонденту ИА «Бизнес Мордовии» ответил начальник отдела камеральных проверок №2 ИФНС по Ленинскому району г. Саранска
Посысоев Алексей Александрович.
- Здравствуйте, Алексей Александрович. Завершением года ушедшего традиционно будет представление налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в текущем году. Однако, не все граждане четко представляют себе что же такое «декларационная кампания» и кто является ее участниками. Более того, некоторые налогоплательщики не представляют как в принципе выглядит налоговая декларация. Расскажите, кто должен сдавать декларацию по налогу на доходы физических лиц?- Добрый день! Совокупно, всех, кто сдает декларации по налогу на доходы физических лиц, можно разделить на две группы:
- те, кого сдавать декларацию обязывает Налоговый кодекс РФ;
- те, кто сдает декларацию по собственной инициативе, чтобы вернуть часть потраченных денег, реализовав свое право на налоговые вычеты.
- Скажите пожалуйста, кто обязан подать декларацию по закону?- Декларацию по налогу на доходы физических лиц должны сдавать:
- индивидуальные частные предприниматели, уплачивающие налог на доходы физических лиц (предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения или уплачивающие единый налог на вмененный доход, декларацию по налогу на доходы физических лиц сдавать не должны);
- частные нотариусы, адвокаты, детективы и другие лица, получавшие в течение отчетного года доходы от частной практики.
Кроме того, человек обязан сдать декларацию, если он в отчетном году:
- продавал свое имущество;
- получал доходы от сдачи своего имущества (например, квартиры или гаража) в аренду частному лицу, не зарегистрированному в качестве предпринимателя;
- работал по договору найма или иному гражданско-правовому договору, заключенному с человеком, который не является индивидуальным предпринимателем;
- получал доходы за границей и из-за границы;
- получал выигрыши в лотерею, на тотализаторе;
- получал другие доходы, при выплате которых налог не был удержан.
- Думаю, что основным вопросом, волнующим всех налогоплательщиков, станет следующий: как и когда необходимо сдавать декларацию?- Декларацию о доходах нужно сдать в налоговую инспекцию по месту постоянного жительства (прописки) не позднее 30 апреля по окончании налогового периода (например, декларацию за 2012 год - не позднее 30 апреля 2013 года). Вместе с декларацией нужно представить:
- документы, подтверждающие полученные доходы (справки от всех работодателей по форме 2-НДФЛ или другие подтверждающие документы);
- если налогоплательщик претендует на налоговые вычеты - заявления на получение этих вычетов и копии документов, подтверждающие расходы.
Предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, сдают документы, подтверждающие их доходы и расходы, в особом порядке.
Декларацию нужно заполнить на специальных бланках. Комплект этих бланков называется "Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)". Бланки можно бесплатно получить в своей налоговой инспекции, купить в книжном магазине или распечатать с компьютера.
Заполненную декларацию можно сдать в инспекцию:
- лично (предпочтительно);
- через уполномоченного представителя;
- по почте;
- в электронном виде.
- Предлагаю поговорить непосредственно о Ленинском районе нашего города. Как обстоит ситуация с декларационной кампанией в этом районе?- Стоит отметить, что количество граждан продекларировавших свой доход в 2011-2012 годах увеличилось практически в 2 раза. А это верный признак того, что налоговая культура и грамотность граждан растет с каждым годом. Основное количество подавших декларации, конечно, это граждане, получившие доход от продажи своего имущества в названных периодах. И несмотря на то, что до 30 апреля еще есть время, сегодня многие налогоплательщики уже подали декларации.
- На Ваш взгляд, чем обусловлен подобный рост количества декларирующих свои доходы?- Полагаю, одной из причин подобного явления стало то, что налоговые органы в период декларационной кампании стараются использовать все способы публичного информирования налогоплательщиков, чтобы каждый гражданин своевременно исполнил свою обязанность по представлению налоговой декларации по декларированию полученных доходов. Наряду со ставшей уже привычной для жителей города ежегодно размещаемой информацией в СМИ и Интернет-ресурсах, специалисты налоговой службы отправляют налогоплательщикам уведомления. В текущем году нами уже сформировано 4543 подобных уведомлений, которые были направлены физическим лицам. Банк данных налоговой службы позволяет достаточно точно определить круг лиц, получивших в отчетном периоде тот или иной доход. Однако, если, к примеру, человек не продал свой автомобиль, а утилизировал его, таких нюансов конечно мы не можем знать. Именно поэтому в ответ на полученное уведомление ему необходимо представить в налоговую письменное пояснение. Еще одним примером может стать ситуация, когда человек получил в дар имущество, однако нам не известен тот факт, что даритель был, к примеру, его близким родственником. А как мы знаем в данном случае доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.
- Должен ли получивший уведомление ответить на него каким-либо образом?- Получивший уведомление должен либо представить декларацию, либо представить пояснение в налоговый орган. Стоит отметить, что в прошлом году ИФНС по Ленинскому району г. Саранска получили информацию по 99,9% всех отправленных уведомлений. Конечно, для достижения положительного результата только одних уведомлений недостаточно. Поэтому естественно, что основная часть нашей деятельности - это контрольная работа. После завершения декларационной кампании мы начинаем сверять данные, полученные из внешних источников, с данными отчитавшихся налогоплательщиков. И если инспекция выявляет, что вы не задекларировали доход и не уплатили налог, то она начинает действовать уже в пенитенциарном направлении.
- Какие штрафные санкции предусмотрены в случае уклонения от уплаты налогов?- Согласно статье 119 Налогового кодекса РФ непредставление налогоплательщиком декларации влечет взыскание штрафа: в размере 5 процентов от суммы налога, подлежащей уплате, но не менее 1000 рублей. Не стоит забывать и про уголовную ответственность, предусмотренную статьей 198 Уголовного кодекса РФ.
- Какие виды доходов граждан труднее всего отследить?- В первую очередь это доходы от сдачи в аренду (в том числе по договору найма) квартир и иного имущества, а также доходы, полученные гражданами, оказывающими репетиторские услуги. В этом году мы направили во все учебные образовательные учреждения Ленинского района уведомительные письма с требованием довести до учителей и преподавателей информацию о том, что услуги по репетиторству являются налогооблагаемыми и направлены на систематическое извлечение прибыли, то есть являются предпринимательской деятельностью. Всё тайное когда-нибудь становится явным и подобные факты нарушения законодательства в любом случае будут обнаружены. В этом случае речь пойдет о более серьезных санкциях.
- Налогоплательщик, как мы знаем, имеет право на получение налоговых вычетов. В связи с этим вопрос: кто может подать декларацию, чтобы вернуть деньги, реализовав свое право на налоговые вычеты?- По собственной инициативе декларацию может сдать любой человек, который хочет вернуть часть потраченных за прошедший год денег, реализовав свое право на налоговые вычеты. Так, человек может сам подать декларацию в следующих случаях:
- если в течение года он платил за свое обучение или обучение своих детей, оплачивал медицинские услуги или покупал медикаменты, либо тратил деньги на благотворительность (в этом случае человек может получить социальный налоговый вычет);
- если у него были расходы на новое строительство, либо он купил жилой дом или квартиру (в этом случае человек может получить имущественный налоговый вычет, если соответствующий вычет ему в установленном порядке не предоставил работодатель);
- если в течение года человек получал вознаграждения по авторским договорам или договорам гражданско-правового характера (в этом случае можно получить профессиональный налоговый вычет, если такой вычет не был предоставлен при выплате дохода);
- если в течение прошедшего года стандартные налоговые вычеты по месту работы человеку не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем это предусмотрено законодательством.
- Алексей Александрович, какой совет сегодня Вы можете дать налогоплательщикам?- Совет - не откладывать на последние дни свой поход в налоговую инспекцию и отчитаться о своих доходах. В рамках работы ИФНС по Ленинскому району все желающие смогут больше узнать о декларационной кампании 2012-2013 года и получить практические рекомендации по заполнению декларации по налогу на доходы физических лиц. В фойе первого этажа дежурит специалист нашей службы, который в процессе консультации подробно расскажет, как получить налоговые вычеты и воспользоваться онлайн-сервисами, а также ответит на другие вопросы граждан по теме налогообложения. Все желающие смогут прямо на месте подать налоговую декларацию по НДФЛ при наличии необходимых сведений и документов.
Надеюсь, что сдача декларации в налоговый орган станет для многих налогоплательщиков проверкой на честность.
- Большое спасибо, Алексей Александрович за время, которое Вы нам уделили. Желаем успехов в достижении поставленных целей.Евгения Чибиркина
ИА «Бизнес Мордовии»