От первого лица. Как урегулировать налоговый спор без затрат и обращения в суд?

Налоговое законодательство России содержит специальные нормы, посвященные урегулированию споров без судебного разбирательства. 

Любой гражданин имеет право обратиться в вышестоящий налоговый орган, если не согласен с актами или действиями (бездействием) должностных лиц инспекций. Если же налогоплательщик рассматривает для себя возможный вариант решения спора путем обращения в суд, то с 1 января 2014 года процедура досудебного обжалования в вышестоящий налоговый орган является обязательной.

Досудебное урегулирование споров дает возможность пересмотра ненормативных актов подведомственных инспекций, что позволяет исключить ошибки, недоработки, нарушения, еще раз оценить правильность действий и выводов. 

Ни к чему доводить до суда спор, который не имеет перспективы положительного решения в пользу налоговых органов и может быть урегулирован на стадии административного обжалования.

Претензию в вышестоящий налоговый орган можно составить самостоятельно, без несения дополнительных затрат на юридическую помощь и привлечение специалистов. 

Требования к форме и содержанию жалобы перечислены в статье 139.2 Налогового Кодекса Российской Федерации. Не стоит забывать указать свои данные и поставить подпись, чтобы жалоба не выглядела анонимным обращением, а также документ или действия, которые обжалуются, - так у вышестоящего налогового органа будет возможность идентифицировать акт, нарушающий права налогоплательщика.

Жалоба на решения по налоговым проверкам должна быть рассмотрена в течение месяца, все остальные жалобы рассматриваются в течение 15 рабочих дней. Эти сроки могут быть продлены только при наличии соответствующих оснований, но не более, чем на месяц или 15 рабочих дней, соответственно. 

То есть, срок рассмотрения жалобы существенно короче, чем период, который занимает судебное разбирательство и вынесение итогового решения суда.

Порядок обжалования законодательно установлен и для решений налоговых органов по вопросам государственной регистрации юридических и физических лиц (Федеральный закон "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" от 08.08.2001 № 129-ФЗ).  

Обязательный досудебный порядок должен быть соблюден по обжалованию решений регистрирующего органа об отказе в государственной регистрации – оно может быть обжаловано в суд и (или) в Федеральную налоговую службу только после его обжалования в вышестоящий регистрирующий орган.

Сроки рассмотрения жалоб данной категории составляет 15 рабочих дней, продление рассмотрения жалобы не может превысить десятидневный срок при наличии установленных законом оснований.

Что касается сроков, когда можно обратиться с жалобой, то для налоговых споров такой срок составляет 1 год со дня вынесения обжалуемого решения или со дня, когда заявитель узнал или должен был узнать о нарушении своих прав. Для споров по вопросам государственной регистрации жалоба может быть подана в течение 3 месяцев со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав.

Способ обращения с претензией зависит от выбора заявителя. Можно направить жалобу по почте, предоставить непосредственно в налоговый орган или направить по телекоммуникационным каналам связи. На главной странице официального сайта Федеральной налоговой службы в разделе «Досудебное урегулирование налоговых споров» имеются образцы жалоб, в доступной форме изложены требования законодательства и разъяснения по их применению на практике, а также иные нормативные документы, регламентирующие процедуру обжалования, и новости по этой теме. 

Получить консультацию можно также в налоговых инспекциях по месту жительства, в Управлении по телефонам 28-18-92, 28-19-57, или через Единый контакт-центр 8-800-222-22-22.