Управление Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия сообщает, что налоговые органы республики с 10 января 2012 года приступят к приему деклараций о доходах, полученных физическими лицами в 2011 году. Напоминаем, что график работы операционных залов изменился: каждый вторник и четверг прием посетителей ведется до 20.00, а каждую первую и третью субботы – с 10.00 до 15.00. В остальные дни операционные залы работают в обычном режиме – с 8.30 до 17.30.
Кто и когда должен представлять декларацию
Порядок и сроки представления налоговой декларации физическими лицами установлены статьями 227-229 НК РФ.
Не позднее 2 мая 2012 года представить налоговую декларацию по итогам 2011 года обязаны:
- физические лица, получившие доходы от продажи всех видов движимого и недвижимого имущества, находящегося в собственности граждан менее 3 –х лет, а также от реализации ценных бумаг, долей в уставном капитале, независимо от срока владения;
- физические лица по суммам доходов, полученных от сдачи жилья внаем, от оказания платных услуг (репетиторство, помощник по хозяйству, няня, домработница, сиделка), выполнения ремонтно-строительных и сантехнических работ;
- физические лица, получающие другие доходы, при получении которых налоговыми агентами не был удержан налог; -физические лица, в пользу которых в 2011 году были заключены договоры дарения (за исключением дарения имущества членам семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
- физические лица, получившие выигрыши от организаторов лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов);
- физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
- физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;
- иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента (помощник по хозяйству, няня, домработница, строитель и.т.д.), выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", когда сумма налога, исчисленная налогоплательщиком исходя из фактически полученных доходов, превышает сумму ранее уплаченных в виде ежемесячного фиксированного авансового платежа в размере 1000 рублей;
- индивидуальные предприниматели - по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности;
- нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой.
Нередко граждане, пуская на постой жильцов, оказывая различного рода платные услуги, (ремонтно-строительные и сантехнические работы частный извоз, репетиторство, помощник по хозяйству, няня, домработница, сиделка) забывают о том, что, получая доходы, надо платить с них налоги.
Любой добросовестный гражданин обязан соблюдать законы государства, в котором живет, а значит самостоятельно декларировать доходы и уплачивать законно установленные налоги. Не стоит дожидаться, когда вас уличат в несознательности налоговые органы. Ведь тогда помимо налога придется еще заплатить штраф.
Если же будет признано, что деятельность физического лица, извлекающего таким образом доходы, относится к предпринимательской, такой предприниматель может быть привлечен к ответственности не только по статьям 119 и 122 Налогового Кодекса РФ (НК РФ), но в конкретной ситуации - по статьям 116 НК РФ, 14.1. КоАП РФ и 171 УК РФ.
Внимание! С 2011 года в случае непредставления в установленные сроки в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ с налогоплательщика взыскивается штраф в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы, но не менее 1 000 рублей. (ст. 119 НК РФ).
Каким образом и в какой форме представляется декларация
Декларация по налогу на доходы физических лиц представляется в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика.
В зависимости от вида декларации (на бумажном носителе или в электронном виде) налогоплательщик вправе выбрать один из трех способов ее представления (п. 4 ст. 80 НК РФ):
- лично или через своего представителя (при наличии у такого лица нотариально заверенной доверенности);
- по почте (обязательно ценным письмом с описью вложения и уведомлением);
- по телекоммуникационным каналам связи (в электронном виде).
Кроме того, отправить декларацию в электронном виде можно через Интернет-портал государственных услуг www.gosuslugi.ru.
Налогоплательщики, которые претендуют на получение социальных и имущественных налоговых вычетов и у которых отсутствует обязанность по представлению декларации, могут представить декларацию и после 2 мая, в течение всего года.
Примечание: вычеты не предоставляются физическим лицам (включая индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты НДФЛ по ставке 13 процентов, в частности, к ним относятся пенсионеры и безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пенсий и пособий по безработице, а также предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН и ЕНВД).
Физические лица, которые желают воспользоваться налоговыми вычетами, вправе представить в течение 2012 года налоговые декларации формы № 3-НДФЛ за 2009, 2010 и 2011 годы:
- по доходам 2009 года заполняется налоговая декларация формы № 3-НДФЛ, утвержденная Приказом Минфина России от 29.12.2009 N 145н.
- по доходам 2010 года заполняется налоговая декларация формы № 3-НДФЛ, утвержденная Приказом Федеральной налоговой службы от 25.12.2010 № ММВ-7-3/654@.
- по доходам 2011 года заполняется налоговая декларация формы № 3-НДФЛ, утвержденная Приказом Федеральной налоговой службы от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@.
Бланки деклараций можно получить в налоговой инспекции. Информация о порядке заполнения деклараций размещена на «гостевых» компьютерах налоговых инспекций республики, а также на интернет сайтах ФНС России или Управления ФНС России по Республике Мордовия в рубрике «Декларирование доходов».
Для удобства заполнения декларации Федеральной налоговой службой разработана специальная программа в электронном виде «Декларация 2011», которая содержит аннотацию, инструкцию по установке и программу по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ за 2011 год в электронном виде.
Программа значительно упрощает заполнение декларации: повторяющиеся данные вставляются автоматически, все расчеты автоматизированы. На указанных сайтах также можно скачать и программы за 2009-2010 годы.