ENG

Упрощенная система налогообложения

Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.

Условия применения

^К началу страницы

Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий:
Сотрудников (чел) Доход (млн.руб.) Остаточная стоимость (млн.руб.)
 < 130   < 450   < 200 

Указанные величины доходов индексируются на коэффициент-дефлятор.

Отдельные условия для организаций:
  • Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%
  • Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы
  • Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 337,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)

Заменяет налоги

^К началу страницы

В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системы налогообложения:

  • налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;

  • налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ).

  • Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

    Порядок перехода

    ^К началу страницы

    Добровольная процедура перехода. Существует два варианта:
    1Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций
    Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (п. 2 ст. 346.13 НК РФ)
    2Переход на УСН с иных режимов налогообложения
    Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ)

    Организации и ИП, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД в связи с отменой данного специального налогового режима, вправе перейти на УСН с 01.01.2021, уведомив налоговый орган не позднее 01.02.2021 (письмо ФНС России от 14.01.2021 № СД-4-3/119@).

    Уведомление может быть подано в произвольной форме или форме, рекомендованной ФНС России.

    Объект налогообложения

    ^К началу страницы

    В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (иногда говорят «доходы минус расходы» ст. 346.14 НК РФ).

    Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.

    Ставки и порядок расчета

    ^К началу страницы

    Расчет налога производится по следующей формуле (статья 346.21 НК РФ):

    Сумма
    налога
    =Ставка
    налога
    *Налоговая
    база

    Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

    При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%.

    Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%. Налог уплачивается с суммы доходов. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

    Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.

    При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.

    Для предпринимателей, выбравших объект "доходы минус расходы", действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

          
    Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»

    Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. С 29 сентября 2019 года к этому списку добавлены услуги по предоставлению мест для временного проживания (пункт 4 статьи 346.20 НК РФ).

    Период действия этих налоговых каникул - по 2023 г.

    Оплата налога и представление отчётности

    ^К началу страницы

    Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

    Отчетный период
    Квартал
    Полугодие
    9 месяцев
    Налоговый период
    Год


    Порядок действий

    Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели - по месту своего жительства.
    1 Платим налог авансом
    Не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст. 346.21 НК РФ)
    2Заполняем и подаем декларацию по УСН
    • Организации - не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели- не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
    3 Платим налог по итогам года
    • Организации - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели - не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
    Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

    Способы уплаты:

    Подача декларации

    Порядок и сроки представления налоговой декларации

    Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.
    • Организации - не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели - не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Налогоплательщик - не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность по УСН
    • Налогоплательщик - не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН

    За налоговый период до 2021 года налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме.

    За налоговые период 2021 года и за налоговый период 2022 года налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@» (Зарегистрирован 20.01.2021 № 62152).

    Обращаем внимание, что налоговые декларации за налоговый период 2020 года налоговыми органами принимаются по формам и форматам, утвержденным приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, а также с приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@, в случае их представления с 20.03.2021 (письмо ФНС России от 02.02.2021 № СД-4-3/1135@).

    Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, на предмет корректности ее заполнения направлены письмом ФНС России от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@.

    Начиная с налогового периода за 2023 год налоговая декларация представляется c учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@ «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@» (Зарегистрирован 02.02.2023 № 72217).

    Приказ ФНС России от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@ на основании которого внесены изменения в форму, формат, порядок заполнения и схему налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, представляемой начиная с налогового периода за 2023 год

    Обращаем внимание, что налоговые декларации за налоговый период 2022 года налоговыми органами принимаются по формам и форматам, утвержденным приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@, а также приказом ФНС России от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@, в случае их представления с 03.04.2023 (письмо ФНС России от 20.03.2023 № СД-4-3/3204@).

    Начиная с 02.01.2025 года налоговая декларация за налоговый период за 2024 год и далее представляется по форме и формату, утвержденным приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ (Зарегистрирован 31.10.2024 № 79975).

    ПерейтиНалоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности»
    в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»


    Налоговый учет

    Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – Книга учета доходов и расходов), форма и порядок заполнения которой утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

    С 1 января 2024 года применяются новая форма и порядок заполнения Книги учета доходов и расходов, утвержденные приказом ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816 (зарегистрирован 01.12.2023 № 76227).

    Льготы

    ^К началу страницы

    Льготы данным режимом налогообложения не предусмотрены




    Ответственность за налоговые нарушения

    ^К началу страницы

    При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета ст.76 НК РФ).
    Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере:

    от 5% до 30%

    суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

    Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).

    За неуплату налога предусмотрен штраф в размере

    от 20% до 40%

    суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).

    НДФЛ за своих сотрудников

    ^К началу страницы

    Применение УСН  не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

    Часто задаваемые вопросы

    ^К началу страницы

          
    Каковы сроки представления налогоплательщиком налоговой декларации и уплаты налога при применении УСН в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, в отношении которой им применялась УСН?
          
    Какой порядок уведомления налогового органа о переходе налогоплательщика на иной режим налогообложения в связи с утратой права на применение УСН?
          
    Какой порядок уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, применяющего УСН, перейти на иной режим налогообложения?

    Особенности регионального законодательства

    ^К началу страницы


    Информация ниже зависит от вашего региона (14 Республика Саха (Якутия))

    Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.

    На территории Республики Саха (Якутия) в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и Законом Республики Саха (Якутия) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия) применяется упрощенная система налогообложения

    Внимание: на 2024 год для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов), за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в частях 2.1 и 3 статьи 6 Закона, организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность финансовую и страховую (коды ОКВЭД2 64 - 66), установлена налоговая ставка в размере 8,4%
    Внимание: на 2024 год для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (в случае, если объектом налогообложения являются доходы), при осуществлении предпринимательской деятельности на территории 1-4 группы муниципальных образований, указанной в части 1.1 статьи 7 Закона, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пункте 1 части 4.1, части 4.2 статьи 6 Закона, организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность финансовую и страховую (коды ОКВЭД2 64 - 66), установлена налоговая ставка в размере 4,4%
    Внимание: на 2023 год для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов), за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в частях 2.1 и 3 статьи 6 Закона, организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность финансовую и страховую (коды ОКВЭД2 64 - 66), установлена налоговая ставка в размере 6,7%
    Внимание: на 2023 год для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (в случае, если объектом налогообложения являются доходы), при осуществлении предпринимательской деятельности на территории 1-4 группы муниципальных образований, указанной в части 1.1 статьи 7 Закона, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пункте 1 части 4.1, части 4.2 статьи 6 Закона, организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность финансовую и страховую (коды ОКВЭД2 64 - 66), установлена налоговая ставка в размере 2,7%
    Внимание: на 2022 год для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов), за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в частях 2.1, 3 и 4.4 статьи 6, организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность финансовую и страховую (коды ОКВЭД2 64 - 66), установлена налоговая ставка в размере 5%
    Внимание: на 2022 год для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (в случае, если объектом налогообложения являются доходы), за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пункте 1 части 4.1, частях 4.2.2 и 4.5 статьи 6, организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность финансовую и страховую (коды ОКВЭД2 64 - 66), установлена налоговая ставка в размере 1%
    Установлены следующие размеры налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы,уменьшенные на величину расходов:
     Категория налогоплательщиковНалоговые ставки
    1
    для организаций и индивидуальных предпринимателей
    10%
    2
    для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, осуществляющих закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции, розничную продажу алкогольной продукции, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (код ОКВЭД2 56), при условии, что выручка от деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков (код ОКВЭД2 56) превышает 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг)
    15%
    3
    для налогоплательщиков по ОКВЭД2 (при доле дохода не менее 70%):
    1) сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья (код ОКВЭД2 38), за исключением обработки отходов и лома драгоценных, черных и цветных металлов (коды ОКВЭД2 38.32.2, 38.32.3, 38.32.4).;
    2) регулярные перевозки пассажиров прочим сухопутным транспортом в городском и пригородном сообщении (коды ОКВЭД2 49.31.2);
    3) деятельность по предоставлению мест для временного проживания (код ОКВЭД2 55);
    4) деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков - общественное питание (код ОКВЭД2 56), за исключением подачи напитков (код ОКВЭД2 56.3);
    5) деятельность издательская (код ОКВЭД2 58);
    6) производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот (коды ОКВЭД2 59);
    7) образование дошкольное (код ОКВЭД2 85.11);
    8) образование в области спорта и отдыха (код ОКВЭД2 85.41.1);
    9) образование в области культуры (коды ОКВЭД2 85.41.2);
    10) деятельность по уходу с обеспечением проживания (коды ОКВЭД2 87);
    11) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (коды ОКВЭД2 88);
    12) деятельность в области спорта (код ОКВЭД2 93.1);
    13) деятельность парков культуры и отдыха тематических (код ОКВЭД2 93.21)
    6,7%
     4
    для организаций и индивидуальных предпринимателей, при осуществлении следующих видов деятельности (при доле доходов не менее 70%):
    1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (код ОКВЭД2 01),
    2) лесоводство и лесозаготовки (код ОКВЭД2 02);
    3) рыболовство и рыбоводство (код ОКВЭД2 03);
    4) обрабатывающие производства (коды ОКВЭД2 10 - 33), за исключением деятельности по производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов;
    5) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (код ОКВЭД2 62);
    6) деятельность в области информационных технологий (код ОКВЭД2 63);
    7) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (код ОКВЭД2 79)

    5%

    Положения применяются по 31 декабря 2027 года включительно

    Установлены следующие размеры налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы:


    Категория налогоплательщиковНалоговые ставки
    1
    для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции, розничную продажу алкогольной продукции, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (код ОКВЭД2 56), при условии, что выручка от деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков (код ОКВЭД2 56) превышает 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг)
    6%
    2
    для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории 1 группы муниципальных образований, указанной в части 1.1 статьи 7 Закона, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в частях 4.2, 4.2.1, 4.2.2, 4.5 и 4.10 статьи 6 Закона
    6%
    3
    для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность на территориях 2 - 4 группы муниципальных образований, указанной в части 1.1 статьи 7 Закона, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пункте 1 части 4.1, частях 4.2, 4.2.1, 4.2.2, 4.5 и 4.10 статьи 6 Закона
    4% 
    4
    для налогоплательщиков по ОКВЭД2 (при доле дохода не менее 70%):
    1) сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья (код ОКВЭД2 38), за исключением обработки отходов и лома драгоценных, черных и цветных металлов (коды ОКВЭД2 38.32.2, 38.32.3, 38.32.4).;
    2) регулярные перевозки пассажиров прочим сухопутным транспортом в городском и пригородном сообщении (коды ОКВЭД2 49.31.2);
    3) деятельность по предоставлению мест для временного проживания (код ОКВЭД2 55);
    4) деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков - общественное питание (код ОКВЭД2 56), за исключением подачи напитков (код ОКВЭД2 56.3);
    5) деятельность издательская (код ОКВЭД2 58);
    6) производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот (коды ОКВЭД2 59);
    7) образование дошкольное (код ОКВЭД2 85.11);
    8) образование в области спорта и отдыха (код ОКВЭД2 85.41.1);
    9) образование в области культуры (коды ОКВЭД2 85.41.2);
    10) деятельность по уходу с обеспечением проживания (коды ОКВЭД2 87);
    11) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (коды ОКВЭД2 88);
    12) деятельность в области спорта (код ОКВЭД2 93.1);
    13) деятельность парков культуры и отдыха тематических (код ОКВЭД2 93.21)
    2,7% 
    5
    для организаций и индивидуальных предпринимателей осуществляющих деятельность на территории 5 группы муниципальных образований, указанной в части 1.1 статьи 7 Закона, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пункте 1 части 4.1, в частях 4.2, 4.2.2 и абзаце втором части 4.5 статьи 6 Закона
    2% 
    6
    для организаций и индивидуальных предпринимателей при осуществлении следующих видов деятельности (при доле доходов не менее 70%):
    1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (код ОКВЭД2 01);
    2) лесоводство и лесозаготовки (код ОКВЭД2 02);
    3) рыболовство и рыбоводство (код ОКВЭД2 03);
    4) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (код ОКВЭД2 62);
    5) деятельность в области информационных технологий (код ОКВЭД2 63).
    6) обрабатывающие производства (коды ОКВЭД2 10 - 33), за исключением деятельности по производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов;
    7) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (код ОКВЭД2 79)
    1% 

    Положения применяются по 31 декабря 2027 года включительно

    Налогоплательщики, чьи доходы, начиная с квартала, по итогам которого превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение которого средняя численность работников налогоплательщика превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, при исчислении налога применяют повышенные ставки (в размере 8% по объекту доход, 20% по объекту доходы, уменьшенные на величину расходов) - пункт 1.1 и 2.1 статьи 346.20 НК РФ. Указанные лимиты подлежат индексации в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.12 НК РФ.
    Для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, перешедших на упрощенную систему налогообложения, рекомендованы     к применению разработанные Министерством финансов Республики Саха (Якутия)  таблицы соответствия видов предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0% и кодов ОКВЭД:
    По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов
    Налогоплательщики, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов
    Положения применяются по 31 декабря 2027 года включительно

    Налоговые льготы и иные преференции по налогам для резидентов территорий развития местного производства


    Перейти Закон Республики Саха (Якутия) от 22.06.2023 № 2647-З N 1205-VI "О территориях развития местного производства в Республике Саха (Якутия)"

    Для организаций и индивидуальных предпринимателей, признаваемых в соответствии с Законом Республики Саха (Якутия) от 22 июня 2023 года 2647-З N 1205-VI "О территориях развития местного производства в Республике Саха (Якутия)" резидентами территорий развития местного производства, применяющих упрощенную систему налогообложения, установлены следующие ставки:

    В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов

    Налоговые ставки
    в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности
    5%
    в течение следующих пяти налоговых периодов
    7,5%

    В случае, если объектом налогообложения являются доходы

    Налоговые ставки
    в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности
    1%
    в течение следующих пяти налоговых периодов
    3%
    Налоговые ставки применяются при условии, что доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности, заключаемых в соответствии с Законом Республики Саха (Якутия) от 22 июня 2023 года 2647-З N 1205-VI "О территориях развития местного производства в Республике Саха (Якутия)", составляют не менее 70 процентов общей суммы доходов.
    Для подтверждения правомерности применения налоговых ставок налогоплательщики представляют в налоговые органы по месту учета одновременно с налоговой декларацией по итогам налогового периода копию свидетельства, удостоверяющего их регистрацию в качестве резидента территории развития местного производства.
    Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые резидентами территорий развития местного производства, вправе применять иные налоговые ставки по упрощенной системе налогообложения, установленные статьей 6 Закона о налоговой политике.
    В случае прекращения статуса резидента территории развития местного производства налогоплательщик считается утратившим право на применение налоговых льгот и иных преференций по налогам, с начала того налогового периода, в котором он исключен из реестра резидентов территорий развития местного производства.