Предприниматели могут уменьшить сумму патента

В Туве патентную систему налогообложения (ПСН) применяют 3,5 тысячи индивидуальных предпринимателей, из них около одной тысячи имеют работников. ИП без работников может уменьшить сумму патента на сумму страховых взносов, уплачиваемых за себя. Общая сумма уменьшения патента ИП с работниками ограничена - 50% платы за патент. Для уменьшения налога по ПСН налогоплательщикам необходимо направить в налоговый орган по месту учёта уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на страховые взносы. Сделать это можно через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика – индивидуального предпринимателя» либо по телекоммуникационным каналам связи или лично с представлением уведомления на бумажном носителе в налоговый орган по месту учета.

Напомним, что фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за 2024 г. установлен в размере 49500 рублей. В случае если ПВД (потенциально возможный к получению годовой доход) ИП, применяющего ПСН, превышает 300000 рублей, то такой ИП дополнительно уплачивает один процент, исчисленный с суммы, превышающей 300000 рублей ПВД, но не более предельного размера дополнительного взноса на ОПС за 2024 г. - 277571 руб.

Пример №1.

ИП Иванов А.А. осуществляет предпринимательскую деятельность без привлечения работников. ПВД составил 1058000 руб. Фиксированный размер страховых взносов на ОПС и ОМС за 2024 г. - 49 500 руб. Величина дохода ИП превысила 300000 руб., поэтому сумму дополнительных страховых взносов он рассчитает следующим образом: (1058000 руб. - 300000 руб.) x 1% = 7580 руб. со сроком уплаты не позднее 1 июля 2025 г.

Общая сумма страховых взносов ИП Иванова А.А. за себя за 2024 г. составит 57080 руб. (49500 руб. + 7580 руб.).

Сумма налога по патенту за 2024 год составила 63480 руб. Эту сумму можно уменьшить на общую сумму страховых взносов 57080 руб. и не позднее 09.01.2025 следует уплатить патент в размере 6400 руб.

Пример №2.

ИП Тихонов В.В. осуществляет предпринимательскую деятельность с привлечением работников. ПВД составил 952200 руб. Фиксированный размер страховых взносов на ОПС и ОМС за 2024 г. - 49 500 руб. Величина дохода ИП превысила 300000 руб., сумма дополнительных страховых взносов составит: (952200 руб. - 300000 руб.) x 1% = 6522 руб. со сроком уплаты не позднее 1 июля 2025 г.,

Общая сумма страховых взносов ИП Иванова А.А. за себя за 2024 г. составит 56022 руб. (49500 руб. + 6522 руб.).

Сумма налога по патенту за 2024 год составила 57132 руб. Эту сумму можно уменьшить на 28566 руб. и не позднее 09.01.2025 следует уплатить патент в размере 28566 руб.

Получить патент можно на календарный год или на несколько месяцев в течение года, подав заявление в налоговый орган по месту жительства. Срок подачи заявления на патент - не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения. Так, чтобы применять ПСН с 1 января 2025 года, заявление нужно подать не позднее 16.12.2024.

Рассчитать стоимость патента на 2025 года можно с помощью сервиса ФНС России «Налоговый калькулятор - Расчет стоимости патента».