Налоговики Удмуртии рассказали представителям рынка недвижимости об уплате НДФЛ при продаже имущества

Сотрудники Управления ФНС России по Удмуртии приняли участие в форуме «Недвижимость и изменения: дискуссионный клуб» по приглашению МФЦ Удмуртской Республики и ОАО «Сбербанк».

В рамках форума начальник камерального отдела по НДФЛ и страховым взносам Марина Хмелева рассказала участникам о налоге на доходы физических лиц при приобретении и отчуждении имущества.

Обязанность по исчислению НДФЛ возникает при реализации недвижимого имущества находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения и при получении недвижимого имущества в дар от не близких родственников. В этих случаях гражданин обязан подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года следующего за отчетным годом. Срок уплаты исчисленного НДФЛ не позднее 15 июля текущего года.

Минимальный срок владения недвижимым имуществом – 5 лет. Срок владения имуществом три года может применяться к объектам, если право собственности получено лицом в порядке наследования, приватизации и ренты, по договору дарения от близкого родственника, если проданное жилье является для лица «единственным».

Марина Хмелева подробно остановилась на определении срока владения имуществом:

• при продаже объекта, приобретенного по договору ДДУ, минимальный срок владения исчисляется с даты полной оплаты стоимости по договору, при этом дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного объекта не учитывается;
• в случае продажи доли детей в объекте недвижимости - срок нахождения такой доли в объекте в собственности ребенка исчисляется с даты приобретения этого объекта недвижимого имущества в собственность родителем - владельцем сертификата на материнский капитал и (или) его супругом (супругой);
• в случае продажи жилых помещений или доли (долей) в них, образованных в результате раздела, перепланировки или реконструкции, выдела доли из жилого помещения, в срок нахождения в собственности налогоплательщика таких образованных жилых помещений включается срок нахождения в собственности налогоплательщика исходного жилого помещения (доли в исходном жилом помещении);
• в случае образования жилого помещения в результате объединения срок нахождения такого образованного жилого помещения в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения им в собственность последнего из объединенных жилых помещений. Например: комната 1 приобретена – 23.01.2017, комната 2 приобретена - 15.05.2019, объединены комнаты - 14.09.2024, квартира реализована - 14.10.2024, срок владения имуществом рассчитывается с 15.05.2019, то есть более 5-ти лет, у гражданина нет обязанности по представлению декларации 3-НДФЛ.

При декларировании доходов от продажи имущества налогооблагаемую базу для исчисления НДФЛ можно уменьшить на сумму расходов, связанных с его приобретением либо применить имущественный вычет в размере 1 млн рублей при продаже жилья и в размере 250 тыс. рублей при продаже иного имущества.

Также Марина Хмелева отметила, что семьи с двумя и более детьми освобождаются от обложения НДФЛ от продажи имущества при соблюдении определенных условий. Если в отчетном году сумма сделки по продаже жилья в совокупности составила менее 1 млн рублей, а иного имущества - менее 250 тыс. рублей, то подавать 3-НДФЛ не нужно.