Об изменениях налогового законодательства с 2026 года рассказали на семинаре в Глазове

Сотрудники УФНС России по Удмуртской Республике совместно с АНО «Центр развития бизнеса и городской среды» г. Глазова провели семинар на тему «Изменения в налоговом законодательстве с 2026 года». На семинаре участники обсудили вопросы:

• о нововведениях при применении патентной и упрощенной систем налогообложения, а также АвтоУСН;
• изменения по налогу на добавленную стоимость: новые ставки и налогообложение «упрощенцев»;
• новый порядок погашения налоговой задолженности в досудебном порядке;
• риски нелегальной занятости и работа с самозанятыми;
• применение контрольно-кассовой техники и контроль наличных расчетов.

Начальник отдела камерального контроля специальных налоговых режимов Татьяна Ямщикова обратила внимание собравшихся, что с 1 января 2026 года на территории республики отменяются льготные ставки, установленные Законом Удмуртской Республики № 66-РЗ от 29.11.2017, в связи с внесением изменений в статью 346.20 Налогового кодекса РФ.

Законом Удмуртской Республики № 72-РЗ от 28.11.2025 года с 1 января 2026 года приняты новые пониженные ставки при применении УСН: 5 % (объект «доходы») и 14 % (объект «доходы минус расходы») по отдельным видам экономической деятельности и критериям, установленным Правительством РФ. В настоящее время критерии и виды экономической деятельности не определены.

В налоговой декларации по УСН за 2025 год льготные ставки в размере 1 % (5 %), установленные 66-РЗ, еще действуют, но правомерность их применения будет подтверждаться налоговым органом после проведения камеральной налоговой проверки.

Региональное управление предлагает бизнесу перейти на режим налогообложения – автоматизированный УСН (АвтоУСН). Перейти на АвтоУСН можно до конца года, если доходы за 2025 год не превысят 60 млн рублей. Применять АвтоУСН можно до достижения лимита доходов в 60 млн рублей в 2026 году. На АвтоУСН нет НДС, взносы за травматизм в 2026 году – 2959 рублей, не сдается ежеквартальный расчет по страховым взносам и персонифицированные сведения, в социальный фонд предоставляют отчет по форме ЕФС-1 раздел 1.1 и 1.2.

Перейти на АвтоУСН можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России либо уполномоченный банк, подав уведомление в следующие сроки:

• вновь зарегистрированные ЮЛ и ИП – в течение 30 дней с даты регистрации;
• действующие ЮЛ и ИП – с первого числа любого месяца в течение года (если с середины года, то не менее чем на 12 месяцев) до конца предыдущего месяца;
• ИП на УСН + ПСН – только после прекращения деятельности по ПСН по правилам, как для перехода с УСН;
• ИП и ЮЛ на ОСНО или ЕСХН и ИП на ПСН+ОСНО – только с 1 января 2026 года, подав уведомление не позднее 12 января 2026 года.

Наталья Чувашова, заместитель начальника отдела камеральных налоговых проверок НДС, отметила, что с 2026 года основная ставка налога на добавленную стоимость будет увеличена до 22%. Ставки 10% и 0%, а также пониженные ставки 5% и 7% для организаций и ИП, которые применяют УСН, остаются прежними.

С 1 января 2026 года снижен предельный размер доходов на УСН для освобождения от обязанностей плательщика НДС – не более 20 млн рублей.

Освобождение от исчисления и уплаты НДС предоставляется автоматически. Уведомление об освобождении и счет-фактуры выставлять не нужно.

Но освобождение от НДС не касается случаев, если налогоплательщик УСН выступает налоговым агентом по НДС, и когда происходит уплата НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.

Стоит отметить: при решении вопроса о применении освобождения от НДС с 1 января 2026 года оцениваются доходы за 2025 год, с 1 января 2027 года – оцениваются доходы за 2026 год и т.д. Лимит по доходу установлен: на 2026 год – 20 млн рублей, в 2027 году – 15 млн рублей, в 2028 году – 10 млн рублей.

Обращаем внимание, что лица на УСН, впервые перешедшие с 2026 года на ставки НДС в размере 5% или 7%, в течение четырех кварталов могут отказаться от их применения и перейти на ставку НДС 22% с вычетами.

Также с 2026 года снижена предельная величина доходов для применения патентной системы налогообложения (ПСН): в 2026 году – 20 млн руб.; в 2027 году – 15 млн руб.; в 2028 году и далее – 10 млн руб. Стоит учесть, что если доход от реализации в 2025 году превысит 20 млн рублей, то с 2026 года ПСН не применяется. Если в 2025 году доход не превысил 20 млн рублей, но превысил предельный размер в 2026 году, то право на применение ПСН утрачивается с начала действия патента.

В ходе семинара обсудили вопросы применения нового порядка погашения налоговой задолженности физических лиц. С 1 ноября 2025 года задолженность взыскивается как в судебном, так и во внесудебном порядке в зависимости от согласия или несогласия налогоплательщика с взыскиваемой суммой налога.

Взысканию во внесудебном порядке подлежит налоговая задолженность:

• в отношении которой имеется вступивший в силу судебный акт о взыскании;
• по уплате налогов, исчисленных в период предпринимательской деятельности (для физических лиц, не имеющих статус индивидуального предпринимателя);
• исчисленная налогоплательщиком в налоговой декларации или при применении режима «Налог на профессиональный доход»;
• которую налогоплательщик не оспаривает (исчисленную налоговым органом в налоговом уведомлении или начисленную по решению по проверке);
• в отношении которой налогоплательщик не оспаривает решение налогового органа, вынесенное по результатам рассмотрения его жалобы или заявления о перерасчете, что свидетельствует о согласии налогоплательщика с суммой доначислений по налоговому уведомлению.

Во всех остальных случаях взыскание задолженности осуществляется в судебном порядке.