Об изменения законодательства по упрощенной системе налогообложения рассказали на вебинаре

В УФНС России по Удмуртской Республике 13 декабря прошел вебинар на тему «Изменения законодательства по упрощенной системе налогообложения».

Старший государственный налоговый отдела камерального контроля специальных налоговых режимов Людмила Умитбаева рассказала о применении пониженных налоговых ставок по упрощенной системе налогообложения, установленных Законом Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощенной системы налогообложения» с учетом изменений, внесенных Законами Удмуртской Республики от 17.07.2023 № 74-РЗ, от 29.11.2023 № 102-РЗ».

Она отметила, что размер пониженных ставок зависит от применяемого объекта налогообложения и периода регистрации на территории Удмуртии.

Так, для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в 2020 году на территории Удмуртской Республики в связи с изменением места нахождения либо места жительства, в случае, если объектом налогообложения по УСН являются «доходы», могут быть применены ставки в размере:

• 1% в течение налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики,
• 3% в течение двух следующих налоговых периодов;
• 1% в течение пяти следующих налоговых периодов непрерывно.

То есть, 1% - в 2020 году, 3% - в 2021- 2022 годах и 1 процент - с 2023 по 2027 год включительно.

Если объект налогообложения - «доходы, уменьшенные на величину расходов», то ставка составляет 5% в течение восьми налоговых периодов, начиная с периода регистрации на территории Удмуртской Республики, то есть, с 2020 года по 2027 год включительно.

Также было обращено внимание, что Законом Удмуртской Республики от 29.11.2023 № 102-РЗ  внесены изменения в статью 4 Закона Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ  «Об установлении налоговой ставки 0 процентов для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Удмуртской Республики», в соответствии с которыми действие Закона № 32-РЗ продлено до 31.12.2024.

Старший государственный налоговый отдела камерального контроля специальных налоговых режимов Юлия Львова рассказала о порядке уменьшения налога по УСН на страховые взносы: «Изменения, внесенные Федеральным законом № 389-ФЗ от 31.07.2023 в п. 3.1 статьи 346.21 НК РФ определили новый порядок уменьшения налога на страховые взносы. Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса.

При исчислении налога индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог по УСН на подлежащие уплате фиксированные страховые взносы за себя и страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов свыше 300 000 руб.

При наличии у индивидуальных предпринимателей и юридических лиц работников, для уменьшения налога на страховые взносы за работников необходимо сначала уплатить такие страховые взносы.

Для уменьшения налога по УСН необходимо направить уведомление (по форме КНД 1110355) с указанием суммы авансового платежа по налогу на УСН за минусом страховых взносов.

В целях уменьшения налога по УСН фиксированные страховые взносы учитываются в налоговом периоде, в котором они подлежат уплате, без учета переноса срока уплаты на следующий календарный год в случае, если срок уплаты фиксированных страховых взносов выпадает на выходной (праздничный) день.».