Налоговики Удмуртии на вебинаре рассказали об изменениях налогового законодательства с 2025 года по налогу на прибыль и НДС на УСН

28 ноября состоялся вебинар, на котором сотрудники Управления ФНС России по Удмуртской Республике (далее – Управление) рассказали об изменениях налогового законодательства с 2025 года в части:

• изменения в налоговых преференциях для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий;
• применения федерального инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль;
• изменения повышающего коэффициента к затратам на выполнение отдельных НИОКР;
• увеличения налоговой ставки по налогу на прибыль организаций;
• исполнения обязанности по исчислению и уплате НДС при УСН;
• освобождения от НДС при УСН.

Ольга Гусарова, главный государственный налоговый инспектор камерального отдела Управления, отметила, что с 2025 года увеличивается с 20 до 25 процентов налог на прибыль организаций. Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, в 2025-2030 годах налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, увеличивается с 0 процентов до 5 процентов, а налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации – в размере 0 процентов. Также с 1 января 2025 года налогоплательщики, осуществляющие расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (НИОКР), из перечня утвержденного Правительством РФ, могут применять повышающий коэффициент 2 (вместо прежнего 1,5) при учете по налогу на прибыль организаций.

Начальник отдела камеральных проверок по НДС №3 Управления Ольга Храмова отметила, что с 2025 года предприниматели и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, становятся плательщиками НДС. Исключение составят те организации и ИП, у которых доходы за 2024 год не превысят 60 млн рублей, им подавать уведомление об освобождении от уплаты НДС и выставлять счета-фактуры не нужно, освобождение от исчисления и уплаты НДС предоставляется автоматически. Но освобождение от НДС не касается случаев, когда налогоплательщик УСН выступает налоговым агентом по НДС и уплачивает НДС при ввозе товара на территорию Российской Федерации.

Сотрудники налоговых органов подробно остановились на разъяснении вопросов о том, в каком случае возникает обязанность уплачивать НДС, как определить величину доходов налогоплательщику УСН, какую ставку по НДС выбрать, а также об условиях применения специальных ставок НДС пять и семь процентов и ставки НДС ноль процентов.

Наталья Чувашова, заместитель начальника отдела камеральных проверок НДС №3, рассказала о том, что считать моментом определения налоговой базы по НДС, как восстановить «входной» НДС налогоплательщиком на УСН, как исчислить НДС, а также о сроках и порядке представления декларации по НДС и уплате налога.