О новом порядке взыскания задолженности физических лиц рассказали на вебинаре в Ижевске

С 1 ноября 2025 года вступил в силу Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ, предусматривающий внесудебный порядок взыскания с физических лиц.

Данный порядок изменяет процедуру взыскания налоговой задолженности физических лиц: если ранее, до 1 ноября 2025 года, задолженность могла быть взыскана только в судебном порядке на основании судебного приказа, выносимого мировыми судьями, или решения суда при несогласии налогоплательщика с взысканием на основании судебного приказа, то с 1 ноября 2025 года задолженность взыскивается как в судебном, так и во внесудебном порядке в зависимости от согласия или несогласия налогоплательщика с взыскиваемой суммой налога.

Заместитель начальника отдела урегулирования задолженности физических лиц УФНС России по Удмуртской Республике Виктор Плеханов рассказал участникам вебинара, что взысканию во внесудебном порядке подлежит налоговая задолженность:

• исчисленная добровольно в налоговой декларации или при применении режима «Налог на профессиональный доход»;
• в отношении которой имеется вступивший в силу судебный акт о взыскании;
• по уплате налогов, исчисленных в период предпринимательской деятельности (для физических лиц, не имеющих статус индивидуального предпринимателя);
• которую налогоплательщик не оспаривает (исчисленную налоговым органом в налоговом уведомлении или начисленную по решению по проверке);
• в отношении которой налогоплательщик не оспаривает решение налогового органа, вынесенное по результатам рассмотрения его жалобы или заявления о перерасчете, что свидетельствует о согласии налогоплательщика с суммой доначислений по налоговому уведомлению.

Во всех остальных случаях взыскание задолженности осуществляется в судебном порядке.

В случае если гражданин не согласен с задолженностью, которая образовалась на основании налоговых уведомлений, налогоплательщику необходимо подать жалобу или заявление о перерасчете сумм налога.

Заявление о перерасчете налога можно направить через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, мобильное приложение «Налоги ФЛ», представить его лично или по почте по установленной форме. Подать такое заявление можно в течение 30 рабочих дней с даты получения налогового уведомления или «информационного сообщения».

В течение 30 рабочих дней с момента представления такого заявления будет принято решение либо о перерасчете ранее начисленного налога, либо об отказе в перерасчете при отсутствии на это оснований.

Если налогоплательщик не согласен с решением по жалобе или с отказом в перерасчете, то ему необходимо заявить возражения в тридцатидневный срок. В таком случае инициируется судебный порядок взыскания задолженности. В ином случае налоговая задолженность признаётся бесспорной и возвращается в ЕНС.

Если налогоплательщик не смог либо не успел выразить несогласие с документами начисления, и налоговым органом уже сформированы документы взыскания (требование об уплате, решение о взыскании), то он вправе оспорить принятые меры принудительного взыскания, подав соответствующую жалобу. В таком случае предусмотрено временное приостановление взыскания задолженности, которое действует до истечения 15 дней после вынесения вышестоящим налоговым органом решения по такой жалобе. Дополнительные 15 дней предоставлены налогоплательщику в целях реализации судебного контроля, в течение которых он может обратиться в суд и истребовать судебные обеспечительные меры.

Отдельно стоит отметить, что поручение налогового органа на списание и перечисление денежных средств будет направляться в банк только по истечении семи дней после направления физическому лицу решения о взыскании задолженности.

В завершение выступления Виктор Плеханов обратил внимание слушателей на преимущества нового порядка взыскания задолженности:

• сокращение издержек физического лица, связанных с взысканием в порядке приказного производства (не взыскивается государственная пошлина, а также судебные расходы);
• увеличение сроков для перехода в судебную процедуру взыскания. Ранее у плательщика было 20 дней на возражение со дня направления судебного приказа. Теперь процедура перехода к судебному взысканию может быть инициирована налогоплательщиком в любое время, а повторное возражение может быть представлено в течение 30 дней со дня получения физическим лицом сообщения налогового органа об отказе в перерасчёте или решения по жалобе.

Также преимуществом является ранее обозначенное исключение из ЕНС «спорной» налоговой задолженности и направление поручения налогового органа на списание и перечисление сумм задолженности банку только по истечении семи дней со дня направления физическому лицу решения о взыскании, что сдвигает срок принудительного исполнения.