Об особенностях применения НПД рассказали на вебинаре в Ижевске

В Управлении Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике прошел вебинар, посвященный особенностям применения налога на профессиональный доход и рискам, связанным с деятельностью самозанятых. Государственный налоговый инспектор Елизавета Балянова рассказала о ключевых моментах и тонкостях использования данного специального налогового режима. 

Она напомнила, что налог на профессиональный доход (НПД) был введен в 2019 году в рамках эксперимента согласно Федеральному закону № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года. Сейчас этот режим действует по всей России, включая Удмуртию, и предназначен для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые не имеют наемных работников.

Основные требования к самозанятым включают ограничение по годовому доходу — не более 2,4 миллиона рублей, а также необходимость вести деятельность только в рамках перечня, установленного законом. Кроме того, нельзя оказывать услуги своему работодателю или бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения, а также совмещать НПД с другими специальными налоговыми режимами.

Статус самозанятого дает ряд преимуществ: освобождение от уплаты НДФЛ и НДС по доходам, облагаемым НПД, а индивидуальные предприниматели освобождаются от обязательных страховых взносов (их можно платить добровольно). Отчетность сводится к формированию чеков через приложение «Мой налог», при этом кассовый аппарат не требуется. Также разрешено официально работать и одновременно сдавать жилье в аренду в качестве самозанятого.

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно несколькими способами:

• мобильное приложение «Мой налог»;
• личный кабинет на сайте ФНС России;
• портал Госуслуг;
• мобильные приложения банков-партнеров, таких как Сбербанк, Альфа-Банк, ВТБ и другие.

Налоговые ставки зависят от типа плательщика:

• 4% — для доходов от физических лиц;
• 6% — от юридических лиц и ИП.

Налог рассчитывается автоматически каждый месяц, а уплата должна быть произведена до 28-го числа следующего месяца. Для удобства пользователей предусмотрена возможность настройки автоплатежа через приложение «Мой налог» с привязкой банковской карты, что значительно упрощает процесс уплаты налога и снижает риск просрочек.

Важным аспектом учета доходов является своевременное формирование чеков: они должны создаваться либо в момент получения оплаты, либо не позднее 9-го числа следующего месяца. В приложении «Мой налог» необходимо указать дату получения оплаты, наименование товара или услуги, сумму, а также выбрать тип покупателя — физическое или юридическое лицо. При отсутствии дохода налог не начисляется, а суммы менее 100 рублей автоматически переносятся на следующий налоговый период. Несоблюдение сроков отражения дохода влечет за собой штрафы: 20% от суммы расчета, но не более 50 тысяч рублей, а при повторном нарушении в течение полугода — уже 100% от суммы.

Существуют определенные ограничения и риски, связанные с применением НПД. Запрещено продавать подакцизные товары, маркированную продукцию, заниматься перепродажей чужих товаров, добычей полезных ископаемых. Также недопустимы договоры поручения, комиссии и агентские договоры, что особенно важно для риелторов и представителей аналогичных профессий. Запрещена сдача в аренду коммерческой недвижимости и транспортных средств, а также доставка товаров с приемом платежей за них. Кроме того, нельзя работать по гражданско-правовому договору у бывшего работодателя, если с момента увольнения прошло менее двух лет.

Причинами утраты права на применение налога на профессиональный доход могут стать:

• превышение установленного лимита дохода в 2,4 миллиона рублей;
• совмещение с другими специальными режимами налогообложения, такими как упрощенная система или патент;
• осуществление запрещенной законом деятельности;
• привлечение наемных работников;
• майнинг и реализация цифровой валюты.

При превышении лимита система автоматически блокирует возможность формирования новых чеков, что служит сигналом для самозанятого о необходимости перехода на иной налоговый режим.

В случае утраты права на применение НПД налогоплательщику необходимо в течение 20 календарных дней зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (если этого еще не сделано) и выбрать подходящий режим налогообложения. В противном случае он автоматически переходит на общую систему налогообложения, что может повлечь за собой более высокие налоговые обязательства и необходимость ведения полноценной бухгалтерской отчетности. Кроме того, возможен перерасчет налоговых обязательств за период применения НПД, а также обязанность уплатить страховые взносы, что требует внимательного подхода к переходу и своевременного исполнения всех налоговых и страховых обязательств.