Налоговым агентам разъяснили порядок заполнения декларации по НДС

Для налогоплательщиков Первомайского района города Ижевска и Завьяловского района Удмуртской Республики прошел семинар на тему «О порядке заполнения налоговой декларации по НДС налоговыми агентами».

Участников семинара ознакомили с разъяснениями Федеральной налоговой службы от 19.04.2018 № СД-4-3/7484@ по заполнению налоговой декларации по НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 Налогового кодекса РФ.

ФНС обратила внимание на особенности составления декларации по НДС для продавцов и покупателей металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных.

Продавцы в разделе 3 декларации не должны отражать реализацию таких товаров, если они не исчисляют с нее налог. Им следует заполнить раздел 9, а если цена сделки изменилась - раздел 8. В графу 2 книги продаж для предоплаты нужно внести код 33, для отгрузки или увеличения цены - код 34. В графе 2 книги покупок нужно поставить код 34, если цена отгрузки уменьшилась.

Покупатели для получения вычета заполняют разделы 3, 8, 9. Исключение - ситуация, когда используется покупка при экспорте сырьевых товаров, тогда нужны разделы 4 – 6. Сумму «агентского» НДС к уплате необходимо отразить в строке 060 раздела 2. Налоговые агенты, которые за себя НДС не платят, должны рассчитать и перечислить «агентский» налог в бюджет.

А.Г. Шарафиева обратила внимание на то, что уплата налога на добавленную стоимость за истекший налоговый период производится вышеуказанными налоговыми агентами равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота нужно представить в налоговые органы по месту своего учета в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.