Дата публикации: 29.04.2014 09:04 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ
«О несостоятельности (банкротстве)» предусматривает определенную ответственность органов управления должников (статья 10), связанную с субсидиарной ответственностью по обязательствам должника и возмещением причинных кредиторам убытков.
Вместе с тем, имея в виду указанную в Федеральном законе ответственность материального характера, ответственным за банкротство должника лицам не стоит забывать и о возможной уголовной ответственности.
В настоящее время законодателем установлена уголовная ответственность за преступления в сфере банкротства: неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ), преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ) и фиктивное банкротство (ст.197 УК РФ).
Неправомерные действия при банкротстве в ст.195 УК РФ определяются как сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, если эти действия совершены при наличии признаков банкротства и причинили крупный ущерб.
Также уголовная ответственность предусмотрена за неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника - юридического лица руководителем юридического лица или его учредителем (участником) либо индивидуальным предпринимателем заведомо в ущерб другим кредиторам, если это действие совершено при наличии признаков банкротства и причинило крупный ущерб.
Преднамеренное банкротство в диспозиции статьи 196 УК РФ определяется как действия (бездействия) руководителя или учредителя (участника) юридического лица либо индивидуального предпринимателя, заведомо влекущие неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. К уголовной ответственности привлекаются руководитель (директор, генеральный директор) или учредитель (участник) юридического лица либо индивидуальный предприниматель.
Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ) - заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, если это деяние причинило крупный ущерб. В данном случае под заведомой ложностью понимается несоответствие действительности, о которой заранее знало лицо, совершающее объявление о признании должника банкротом. Указанное действие реализуется путем подачи должником заявления о признании себя банкротом в арбитражный суд. Фиктивность определяется наличием у должника достаточных активов для полного погашения долгов. Таким образом, заведомо ложное публичное объявление соответствующими лицами о несостоятельности должника выражается в совершении ими процессуальных действий в рамках законодательства о несостоятельности, направленных на необоснованное возбуждение процедуры банкротства (подаче в арбитражный суд заявления должника о признании его банкротом). Субъектами уголовной ответственности выступает руководитель юридического лица (директор, генеральный директор), учредитель (участник) юридического лица или индивидуальный предприниматель.
При установлении налоговыми органами признаков преступления в сфере банкротства, налоговые органы в обязательном порядке инициируют соответствующее обращение в правоохранительные органы с просьбой о привлечении ответственных лиц к уголовной ответственности, когда ими или арбитражными управляющими выявляются признаки фиктивного или преднамеренного банкротства.