Категория налогоплательщиков
| Ставка налога
|
|---|
Организации и индивидуальные предприниматели, выбравшие
в качестве объекта налогообложения «доходы»: 1) для резидентов государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов в соответствии с частью 1.1 статьи 1 Закона №66-РЗ от 29.11.2017 Налогоплательщики, имеют право на применение налоговой ставки, при условии представления в налоговый орган по месту учета в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, выписок из реестра резидентов государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов, формирование и ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Удмуртской Республики. 2) в 2020 – 2030 годах в соответствии с частью 7 статьи 1 Закона №66-РЗ от 29.11.2017, для субъектов малого и среднего предпринимательства, получивших в установленном Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" порядке статус социального предприятия. Налогоплательщики, указанные в настоящем пункте, имеют право на применение налоговой ставки в размере 1 процент при ежегодном подтверждении статуса социального предприятия. 3) в 2022 - 2025 годах, в соответствии с частью 16 статьи 1 Закона №66-РЗ от 29.11.2017, для организаций, при их соответствии следующим условиям: 1. организация по состоянию на 31 декабря истекшего налогового периода соответствует одному из условий: а) имеет государственную аккредитацию российской организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, полученную в порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с высшим исполнительным органом власти субъекта Российской Федерации, осуществляющего функции столицы Российской Федерации; б) основным видом экономической деятельности является вид экономической деятельности, относящийся к классам 61 - 63 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст; 2. среднесписочная численность работников организации за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, составляет не менее 90 процентов от среднесписочной численности работников организации, отраженной организацией в составе расчета по страховым взносам за предшествующий расчетный период, предоставляемого в налоговый орган. В случае невыполнения хотя бы одного из условий, организация утрачивает право на получение пониженной налоговой ставки с начала налогового периода, в котором не выполнено данное условие. Право на применение пониженной налоговой ставки возникает у организации с 1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором организация начала соответствовать условиям. |
1%
|
|
4) в 2025 – 2030 годах для малых технологических компаний, сведения о которых включены в реестр малых технологических компаний, осуществляющих деятельность на территории Удмуртской Республики, в соответствии с частью 20 статьи 1 Закона №66-РЗ от 29.11.2017. |
1%
|
|
5) в 2025-2030 годах в соответствии со статьей 1.6 Закона №66-РЗ от 29.11.2017 для индивидуальных предпринимателей, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции; - для индивидуальных предпринимателей, являющихся членами семей граждан, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, в том числе погибших (умерших) в связи с выполнением задач специальной военной операции;
- для организаций, доля (суммарная доля) участия в уставном (складочном, акционерном) капитале которых одного или нескольких физических лиц, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, и (или) физических лиц, являющихся членами семьи граждан, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, в том числе погибших (умерших) в связи с выполнением задач специальной военной операции, превышает 50 процентов.
Право на применение налоговых ставок предоставляется налогоплательщикам при условии представления в налоговый орган документов, подтверждающих в соответствии с законодательством Российской Федерации его участие (участие члена его семьи) в специальной военной операции.
Член семьи участника специальной военной операции, помимо документов, указанных в абзаце первом настоящей части, представляет документы, подтверждающие его статус в качестве члена семьи участника специальной военной операции, в том числе погибшего (умершего) в связи с выполнением задач специальной военной операции.
|
1%
|
|
6) для организаций, реализующих на территории Удмуртской Республики инвестиционные проекты, связанные с осуществлением капитальных вложений в объекты недвижимого имущества, заключившим с 1 января 2024 года инвестиционное соглашение с уполномоченным исполнительным органом Удмуртской Республики, в порядке, утвержденном Правительством Удмуртской Республики (статья 1.7 Закона №66-РЗ от 29.11.2017)
Право на применение налоговых ставок, установленных настоящей статьей, предоставляется налогоплательщикам при соблюдении совокупности следующих условий:
1. заключение организацией, реализующей на территории Удмуртской Республики инвестиционный проект, соглашения с уполномоченным исполнительным органом Удмуртской Республики 2. ведение раздельного бухгалтерского учета в отношении имущества, вновь созданного и (или) приобретенного и (или) реконструируемого в целях реализации инвестиционного проекта;
3. представление в налоговый орган по месту учета в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения:
а) соглашения с уполномоченным исполнительным органом Удмуртской Республики;
б) отчета о реализации соглашения, являющегося приложением к соглашению, а также заверенные надлежащим образом документы, подтверждающие указанные в отчете сведения;
в) документов, содержащих перечень введенных в эксплуатацию объектов инвестиционной деятельности и подтверждающих период их ввода в эксплуатацию.
4. В случае расторжения соглашения организация утрачивает право на получение пониженной налоговой ставки с начала налогового периода, в котором расторгнуто соглашение.
|
1%
начиная с налогового периода, в котором организация осуществила капитальные вложения по соглашению до окончания налогового периода, в котором организацией получено разрешение на ввод в эксплуатацию объекта(ов) инвестиционной деятельности, указанного(ых) в соглашении, но не более чем на 5 налоговых периодов.
|
|
7) Организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2020 году в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы» (в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 1.2 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017). |
1%
в течение налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории УР,
3%
в течение двух следующих налоговых периодов
1%
в течение налоговых периодов 2023-2030 годов непрерывно
|
|
Организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2021 году в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы» (в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 1.2 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017). |
1%
в течение налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории УР,
3%
в течение двух следующих налоговых периодов
1%
в течение налоговых периодов 2024-2030 годов непрерывно
|
|
Организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2022 году в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы» (в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 1.2 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017). |
1%
в течение налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории УР,
3%
в течение следующего налогового периода
1%
в течение налоговых 2024-2030 годов непрерывно
|
|
Организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2023-2030 годах в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы» (в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 1.2 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017). |
1%
в налоговых периодах 2023-2030 годов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории УР
|
|
Налогоплательщики имеют право на применение налоговых ставок, установленных статьей 1.2 Закона № 66-РЗ, со дня их государственной регистрации на территории Удмуртской Республики, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ, при условии для организаций, что среднесписочная численность работников организации за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, составляет не менее среднесписочной численности работников организации, отраженной налогоплательщиком в составе расчета по страховым взносам за предшествующий расчетный период, предоставляемого в налоговый орган, но не менее пяти человек. |
|
|
8) организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2021 году в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы» (в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 1.3 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017).
Право на применение налоговых ставок, установленных настоящей статьей, имеют налогоплательщики, которые ранее были зарегистрированы на территории Удмуртской Республики и в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2029 года однократно сменившие место регистрации в связи с переменой места нахождения организации или места жительства индивидуального предпринимателя, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ.
Налогоплательщики имеют право на применение налоговых ставок, установленных статьей 1.3 Закона № 66-РЗ, при условии для организаций, что среднесписочная численность работников организации за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, составляет не менее среднесписочной численности работников организации, отраженной налогоплательщиком в составе расчета по страховым взносам за предшествующий расчетный период, предоставляемого в налоговый орган, но не менее пяти человек.
|
1%
в течение налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории УР
3%
в течение следующего налогового периода
1%
в течение налоговых периодов 2024-2030 годов
|
|
организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2022-2029 годах в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы» (в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 1.3 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017).
Право на применение налоговых ставок, установленных настоящей статьей, имеют налогоплательщики, которые ранее были зарегистрированы на территории Удмуртской Республики и в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2029 года однократно сменившие место регистрации в связи с переменой места нахождения организации или места жительства индивидуального предпринимателя, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ.
Налогоплательщики имеют право на применение налоговых ставок, установленных статьей 1.3 Закона № 66-РЗ, при условии для организаций, что среднесписочная численность работников организации за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, составляет не менее среднесписочной численности работников организации, отраженной налогоплательщиком в составе расчета по страховым взносам за предшествующий расчетный период, предоставляемого в налоговый орган, но не менее пяти человек.
|
1%
в течение налоговых периодов 2023-2030 годов непрерывно, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории УР.
|
9) индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2022 году в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 1.4 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017.
Налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики, имеют право на применение налоговых ставок, со дня их государственной регистрации на территории Удмуртской Республики и при условии, что ранее они не были зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случая, предусмотренного частью 2 статьи 1.4 Закона № 66-РЗ. |
1%
в течение налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории УР
3%
в течение двух следующих налоговых периодов непрерывно
1%
в течение налоговых периодов 2025-2030 годов непрерывно
|
Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2023 году в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 1.4 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017
Налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики, имеют право на применение налоговых ставок, со дня их государственной регистрации на территории Удмуртской Республики и при условии, что ранее они не были зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случая, предусмотренного частью 2 статьи 1.4 Закона № 66-РЗ. |
1%
в течение налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории УР
3%
в течение следующего налогового периода
1%
в течение налоговых периодов 2025-2030 годов непрерывно
|
Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2024-2030 годах в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 1.4 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017
Налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики, имеют право на применение налоговых ставок, со дня их государственной регистрации на территории Удмуртской Республики и при условии, что ранее они не были зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случая, предусмотренного частью 2 статьи 1.4 Закона № 66-РЗ.
|
1%
в течение налоговых периодов 2024-2030 годов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории УР
|
10) организации, государственная регистрация создания которых осуществлена на территории Удмуртской Республики в 2025 - 2030 годах в соответствии с частью 4 статьи 1.4 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017
Право на применение налоговых ставок, установленных частью 4 статьи 1.4 Закона № 66-РЗ для организаций, наступает при условии, что среднесписочная численность работников организации, отраженная налогоплательщиком в составе расчета по страховым взносам, предоставляемого в налоговый орган, за первый налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, составляет не менее пяти человек. В последующие налоговые периоды право на применение налоговых ставок сохраняется, если среднесписочная численность работников организации за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, составляет не менее среднесписочной численности работников организации, отраженной налогоплательщиком в составе расчета по страховым взносам за предшествующий расчетный период, предоставляемого в налоговый орган, но не менее пяти человек.
|
1%
в течение налоговых периодов 2025-2030 годов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором организация впервые зарегистрирована на территории УР
|
|
11) индивидуальные предприниматели и индивидуальные предприниматели - главы крестьянских (фермерских) хозяйств, ранее зарегистрированные в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, прекративших свою деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей или индивидуальных предпринимателей - глав крестьянских (фермерских) хозяйств по состоянию на 31 декабря 2021 года и зарегистрировавшихся на территории Удмуртской Республики в 2022 - 2027 годах, за исключением индивидуальных предпринимателей и индивидуальных предпринимателей - глав крестьянских (фермерских) хозяйств, прекративших деятельность в принудительном порядке по решению суда (в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 1.5 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017)
Налогоплательщики имеют право на применение налоговых ставок, со дня их государственной регистрации на территории Удмуртской Республики |
1%
в течение налогового периода, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории УР
3%
в течение двух следующих налоговых периодов непрерывно
|
|
Организации и индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы»: |
2%
|
|
1) в 2022 - 2027 годах, в соответствии с частью 10 статьи 1 Закона 66-РЗ от 29.11.2017, для налогоплательщиков, местом нахождения (местом жительства) и местом фактического осуществления деятельности которых являются населенные пункты Удмуртской Республики с численностью населения до 5 тысяч человек (по данным федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в Российской Федерации), при условии осуществления основного вида экономической деятельности, соответствующего кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности: - Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами - 47
- Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания - 55.10
- Деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах - 55.30
- Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков - 56
- Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров - 77.21
- Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений - 90.0
- Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры - 91.0
- Деятельность в области спорта - 93.1
- Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты - 96.02
- Деятельность физкультурно-оздоровительная - 96.04
Налогоплательщики, указанные в настоящем пункте, имеют право на применение налоговой ставки в размере 2 процентов при соблюдении двух условий: совокупная доля доходов по видам экономической деятельности, предусмотренным частью 10 статьи 1 Закона 66-РЗ, в общем объеме доходов по всем видам экономической деятельности составляет за налоговый период не менее 70 процентов; представление налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и расчета доли доходов от реализации каждого осуществляемого налогоплательщиком вида экономической деятельности, в общем объеме доходов за налоговый период.
|
2%
|
|
2) для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), созданных на территории Удмуртской Республики (часть 12 статьи 1 Закона 66-РЗ от 29.11.2017). Налоговые ставки для резидентов ТОСЭР устанавливаются до окончания периода функционирования такой территории опережающего социально-экономического развития на территории Удмуртской Республики. В случае прекращения статуса резидента ТОСЭР право на применение налоговой ставки, указанной в настоящей части, утрачивается с начала налогового периода, в котором резидент ТОСЭР исключен из реестра резидентов ТОСЭР. |
2%
|
|
3) в 2025 году для налогоплательщиков, на которых с 1 января 2025 года не распространяется право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации (часть 19 статьи 1 Закона 66-РЗ от 29.11.2017). |
4%
|
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы», не относящиеся к вышеуказанным категориям налогоплательщиков (п.1 ст.346.20 НК РФ)
|
6%
|
|
Организации и индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения
«доходы, уменьшенные на величину расходов»: 1) Резиденты государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов; резиденты индустриальных (промышленных) парков, сведения о которых содержатся в реестре индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, ведение которого осуществляет Министерство промышленности и торговли Российской Федерации в соответствии с требованиями пункта 6 Правил подтверждения соответствия индустриального (промышленного) парка и управляющей компании индустриального (промышленного) парка требованиям к индустриальным (промышленным) паркам и управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 4 августа 2015 года № 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков" (в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 1 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017). Условие: представление в налоговый орган по месту учета в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, выписок из реестров резидентов государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов, резидентов индустриальных (промышленных) парков, формирование и ведение которых осуществляется в порядке, установленном Правительством Удмуртской Республики;
|
5%
|
|
2) Организации и индивидуальные предприниматели, не являющиеся резидентами государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов и индустриальных (промышленных) парков, у которых за отчетный (налоговый) период совокупная доля доходов по видам экономической деятельности в общем объеме доходов по всем видам экономической деятельности составляет за налоговый период не менее 90 процентов, при осуществлении следующих видов экономической деятельности (в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 1 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017): - Раздел A (классы 01 - 03) - Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство;
- Раздел C (классы 10 - 33) - Обрабатывающие производства;
- Раздел E (классы 36 - 39) - Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений;
- Раздел J (классы 58 - 60, 62, 63) - Деятельность в области информатизации;
- Раздел М (классы 71, 72, 74) - Деятельность профессиональная, научная и техническая;
- Раздел Р (класс 85) - Образование;
- Раздел Q (классы 86 - 88) - Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг;
- Раздел R (классы 90, 91, 93) - Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений;
- Раздел S (классы 94, 95) - Предоставление прочих видов услуг.
Условие: представление в налоговый орган по месту учета в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и расчета доли доходов от реализации по видам экономической деятельности.
|
5%
|
3) на 2020 – 2030 годы, в соответствии с частью 7 статьи 1 Закона №66-РЗ от 29.11.2017, для субъектов малого и среднего предпринимательства, получивших в установленном Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" порядке статус социального предприятия. Налогоплательщики, указанные в настоящем пункте, имеют право на применение налоговой ставки в размере 5 процентов при ежегодном подтверждении статуса социального предприятия.
|
5%
|
|
4) в 2022 - 2027 годах, в соответствии с частью 10 статьи 1 Закона 66-РЗ от 29.11.2017, для налогоплательщиков, местом нахождения (местом жительства) и местом фактического осуществления деятельности которых являются населенные пункты Удмуртской Республики с численностью населения до 5 тысяч человек (по данным федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в Российской Федерации), при условии осуществления основного вида экономической деятельности, соответствующего кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности: - Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами - 47
- Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания - 55.10
- Деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах - 55.30
- Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков - 56
- Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров - 77.21
- Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений - 90.0
- Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры - 91.0
- Деятельность в области спорта - 93.1
- Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты - 96.02
- Деятельность физкультурно-оздоровительная - 96.04
Налогоплательщики, указанные в настоящем пункте, имеют право на применение налоговой ставки в размере 5 процентов при соблюдении двух условий: совокупная доля доходов по видам экономической деятельности, предусмотренным частью 10 статьи 1 Закона 66-РЗ, в общем объеме доходов по всем видам экономической деятельности составляет за налоговый период не менее 70 процентов; представление налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и расчета доли доходов от реализации каждого осуществляемого налогоплательщиком вида экономической деятельности, в общем объеме доходов за налоговый период. |
5%
|
| 5) для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), созданных на территории Удмуртской Республики (часть 12 статьи 1 Закона 66-РЗ от 29.11.2017). Налоговые ставки для резидентов ТОСЭР устанавливаются до окончания периода функционирования такой территории опережающего социально-экономического развития на территории Удмуртской Республики. В случае прекращения статуса резидента ТОСЭР право на применение налоговой ставки, указанной в настоящей части, утрачивается с начала налогового периода, в котором резидент ТОСЭР исключен из реестра резидентов ТОСЭР. |
5%
|
6) в 2022 - 2025 годах, в соответствии с частью 17 статьи 1 Закона 66-РЗ от 29.11.2017, для организаций, при их соответствии следующим условиям: 1. организация по состоянию на 31 декабря истекшего налогового периода соответствует одному из условий: а) имеет государственную аккредитацию российской организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, полученную в порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с высшим исполнительным органом власти субъекта Российской Федерации, осуществляющего функции столицы Российской Федерации; б) основным видом экономической деятельности является вид экономической деятельности, относящийся к классам 61 - 63 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст; 2. среднесписочная численность работников организации за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, составляет не менее 90 процентов от среднесписочной численности работников организации, отраженной организацией в составе расчета по страховым взносам за предшествующий расчетный период, предоставляемого в налоговый орган. В случае невыполнения хотя бы одного из условий, организация утрачивает право на получение пониженной налоговой ставки с начала налогового периода, в котором не выполнено данное условие. Право на применение пониженной налоговой ставки возникает у организации с 1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором организация начала соответствовать условиям. |
5% |
|
7) в 2025 – 2030 годах в соответствии с частью 20 статьи 1 Закона №66-РЗ от 29.11.2017, для малых технологических компаний, сведения о которых включены в реестр малых технологических компаний, осуществляющих деятельность на территории Удмуртской Республики.
|
5%
|
|
8) Организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2020 году в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы» (в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 1.2 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017).
|
5%
в течение налоговых периодов 2020-2030 годов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики |
|
Организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2021 году в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы» (в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 1.2 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017).
|
5%
в течение налоговых периодов 2021-2030 годов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики |
|
Организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2022 году в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы» (в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 1.2 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017).
|
5%
в течение налоговых периодов 2022-2030 годов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики |
|
Организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2023-2030 годах в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы» (в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 1.2 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017).
|
5%
в налоговых периодах 2023-2030 годов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории УР |
|
Налогоплательщики имеют право на применение налоговых ставок, установленных статьей 1.2 Закона № 66-РЗ, со дня их государственной регистрации на территории Удмуртской Республики, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ, при условии для организаций, что среднесписочная численность работников организации за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, составляет не менее среднесписочной численности работников организации, отраженной налогоплательщиком в составе расчета по страховым взносам за предшествующий расчетный период, предоставляемого в налоговый орган, но не менее пяти человек.
|
|
| 9) Организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2021 году в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы» (в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 1.3 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017).
Право на применение налоговых ставок, установленных настоящей статьей, имеют налогоплательщики, которые ранее были зарегистрированы на территории Удмуртской Республики и в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2029 года однократно сменившие место регистрации в связи с переменой места нахождения организации или места жительства индивидуального предпринимателя, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ .
Налогоплательщики имеют право на применение налоговых ставок, установленных статьей 1.3 Закона № 66-РЗ, при условии для организаций, что среднесписочная численность работников организации за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, составляет не менее среднесписочной численности работников организации, отраженной налогоплательщиком в составе расчета по страховым взносам за предшествующий расчетный период, предоставляемого в налоговый орган, но не менее пяти человек.
|
5%
в течение налоговых периодов 2022-2030 годов непрерывно, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории УР
|
| организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2022-2029 годах в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы» (в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 1.3 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017).
Право на применение налоговых ставок, установленных настоящей статьей, имеют налогоплательщики, которые ранее были зарегистрированы на территории Удмуртской Республики и в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2029 года однократно сменившие место регистрации в связи с переменой места нахождения организации или места жительства индивидуального предпринимателя, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ..
Налогоплательщики имеют право на применение налоговых ставок, установленных статьей 1.3 Закона № 66-РЗ, при условии для организаций, что среднесписочная численность работников организации за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, составляет не менее среднесписочной численности работников организации, отраженной налогоплательщиком в составе расчета по страховым взносам за предшествующий расчетный период, предоставляемого в налоговый орган, но не менее пяти человек.
|
5%
в течение налоговых периодов 2023-2030 годов непрерывно, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории УР.
|
| 10) индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2022 году, (в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 1.4 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017). Налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики, имеют право на применение налоговых ставок, со дня их государственной регистрации на территории Удмуртской Республики и при условии, что ранее они не были зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случая, предусмотренного частью 2 статьи 1.4 Закона № 66-РЗ. |
5%
в течение налоговых периодов 2022-2030 годов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики |
| 11) индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2023 году(в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 1.4 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017).
Налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики, имеют право на применение налоговых ставок, со дня их государственной регистрации на территории Удмуртской Республики и при условии, что ранее они не были зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случая, предусмотренного частью 2 статьи 1.4 Закона № 66-РЗ
|
5%
в течение налоговых периодов 2023-2030 годов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики |
| Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2024-2030 годах (в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 1.4 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017).
Налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики, имеют право на применение налоговых ставок, со дня их государственной регистрации на территории Удмуртской Республики и при условии, что ранее они не были зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случая, предусмотренного частью 2 статьи 1.4 Закона № 66-РЗ
|
5%
в течение налоговых периодов 2024-2030 годов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики |
| 12) организации, государственная регистрация создания которых осуществлена на территории Удмуртской Республики в 2025 - 2030 годах(в соответствии с частью 4 статьи 1.4 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017)
Право на применение налоговых ставок, установленных частью 4 статьи 1.4 Закона № 66-РЗ для организаций, наступает при условии, что среднесписочная численность работников организации, отраженная налогоплательщиком в составе расчета по страховым взносам, предоставляемого в налоговый орган, за первый налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, составляет не менее пяти человек. В последующие налоговые периоды право на применение налоговых ставок сохраняется, если среднесписочная численность работников организации за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, составляет не менее среднесписочной численности работников организации, отраженной налогоплательщиком в составе расчета по страховым взносам за предшествующий расчетный период, предоставляемого в налоговый орган, но не менее пяти человек."
|
5%
в течение налоговых периодов 2025-2030 годов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором организация впервые зарегистрирована на на территории Удмуртской Республики |
| 13) индивидуальные предприниматели и индивидуальные предприниматели - главы крестьянских (фермерских) хозяйств, ранее зарегистрированные в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, прекративших свою деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей или индивидуальных предпринимателей - глав крестьянских (фермерских) хозяйств по состоянию на 31 декабря 2021 года и зарегистрировавшихся на территории Удмуртской Республики в 2022 - 2027 годах, за исключением индивидуальных предпринимателей и индивидуальных предпринимателей - глав крестьянских (фермерских) хозяйств, прекративших деятельность в принудительном порядке по решению суда (в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 1.5 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017). Налогоплательщики имеют право на применение налоговых ставок, со дня их государственной регистрации на территории Удмуртской Республики. |
5%
в течение трех налоговых периодов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики
|
| 14) в 2025-2030 годах в соответствии со статьей 1.6 Закона №66-РЗ от 29.11.2017 для индивидуальных предпринимателей, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции; - для индивидуальных предпринимателей, являющихся членами семей граждан, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, в том числе погибших (умерших) в связи с выполнением задач специальной военной операции;
- для организаций, доля (суммарная доля) участия в уставном (складочном, акционерном) капитале которых одного или нескольких физических лиц, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, и (или) физических лиц, являющихся членами семьи граждан, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, в том числе погибших (умерших) в связи с выполнением задач специальной военной операции, превышает 50 процентов.
Право на применение налоговых ставок предоставляется налогоплательщикам при условии представления в налоговый орган документов, подтверждающих в соответствии с законодательством Российской Федерации его участие (участие члена его семьи) в специальной военной операции.
Член семьи участника специальной военной операции, помимо документов, указанных в абзаце первом настоящей части, представляет документы, подтверждающие его статус в качестве члена семьи участника специальной военной операции, в том числе погибшего (умершего) в связи с выполнением задач специальной военной операции.
|
5%
в 2025 -2030 годах |
| 15) для организаций, реализующих на территории Удмуртской Республики инвестиционные проекты, связанные с осуществлением капитальных вложений в объекты недвижимого имущества, заключившим с 1 января 2024 года инвестиционное соглашение с уполномоченным исполнительным органом Удмуртской Республики, в порядке, утвержденном Правительством Удмуртской Республики (статья 1.7 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017).
Право на применение налоговых ставок, установленных настоящей статьей, предоставляется налогоплательщикам при соблюдении совокупности следующих условий:
1. заключение организацией, реализующей на территории Удмуртской Республики инвестиционный проект, соглашения с уполномоченным исполнительным органом Удмуртской Республики 2. ведение раздельного бухгалтерского учета в отношении имущества, вновь созданного и (или) приобретенного и (или) реконструируемого в целях реализации инвестиционного проекта;
3. представление в налоговый орган по месту учета в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения:
а) соглашения с уполномоченным исполнительным органом Удмуртской Республики;
б) отчета о реализации соглашения, являющегося приложением к соглашению, а также заверенные надлежащим образом документы, подтверждающие указанные в отчете сведения;
в) документов, содержащих перечень введенных в эксплуатацию объектов инвестиционной деятельности и подтверждающих период их ввода в эксплуатацию.
4. В случае расторжения соглашения организация утрачивает право на получение пониженной налоговой ставки с начала налогового периода, в котором расторгнуто соглашение.
|
5%
начиная с налогового периода, в котором организация осуществила капитальные вложения по соглашению до окончания налогового периода, в котором организацией получено разрешение на ввод в эксплуатацию объекта(ов) инвестиционной деятельности, указанного(ых) в соглашении, но не более чем на 5 налоговых периодов |
| Организации и индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения
«доходы, уменьшенные на величину расходов»:
1) Организации и индивидуальные предприниматели, не являющиеся резидентами государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов и индустриальных (промышленных) парков, у которых за отчетный (налоговый) период совокупная доля доходов по видам экономической деятельности в общем объеме доходов по всем видам экономической деятельности составляет за налоговый период менее 90 процентов, при осуществлении следующих видов экономической деятельности (в соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 1 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017):
- Раздел A (классы 01 - 03) - Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство;
- Раздел C (классы 10 - 33) - Обрабатывающие производства;
- Раздел E (классы 36 - 39) - Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений;
- Раздел J (классы 58 - 60, 62, 63) - Деятельность в области информатизации;
- Раздел М (классы 71, 72, 74) - Деятельность профессиональная, научная и техническая;
- Раздел Р (класс 85) - Образование;
- Раздел Q (классы 86 - 88) - Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг;
- Раздел R (классы 90, 91, 93) - Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений;
- Раздел S (классы 94, 95) - Предоставление прочих видов услуг.
Условие: представление в налоговый орган по месту учета в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и расчета доли доходов от реализации по видам экономической деятельности. |
10%
|
| 2) Организации и индивидуальные предприниматели, у которых за отчетный (налоговый) период совокупная доля доходов по видам экономической деятельности в общем объеме доходов по всем видам экономической деятельности составляет за налоговый период не менее 90 процентов и осуществляющие следующие виды экономической деятельности (в соответствии с пунктом 2 части 2 статьи 1 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017): - Раздел D (класс 35) - Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха;
- Раздел F (классы 41 - 43) - Строительство;
- Раздел H (классы 49 - 53) - Транспортировка и хранение;
- Раздел I (классы 55 - 56) - Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания;
- Раздел J (класс 61) - Деятельность в области информации и связи;
- Раздел M (класс 75) - Деятельность профессиональная, научная и техническая;
- Раздел N (класс 79) - Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги;
- Раздел O (класс 84) - Государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение.
Условие: представление в налоговый орган по месту учета в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и расчета доли доходов от реализации по видам экономической деятельности. |
10%
|
|
3) в 2025 году для налогоплательщиков, на которых с 1 января 2025 года не распространяется право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (часть 19 статьи 1 Закона № 66-РЗ от 29.11.2017). |
10%
|
Организации и индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения
«доходы, уменьшенные на величину расходов»:
|
|
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», не относящиеся к вышеуказанным категориям налогоплательщиков (п.2 ст.346.20 НК РФ).
|
15%
|