(в ред. решений Саяногорского городского Совета депутатов от 15.03.2006 N 6, от 11.07.2007 N 46, от 26.03.2008 N 136, от 29.09.2008 N 186, от 12.11.2009 N 147, от 24.11.2010 N 81, от 22.12.2010 N 109)
В соответствии со статьей 65 Земельного кодекса Российской Федерации, статьями 12, 387 - 398 Налогового кодекса Российской Федерации, руководствуясь п. 5 части 1 статьи 51, статьей 52 Устава муниципального образования г. Саяногорск, Саяногорский городской Совет депутатов решил:
1. Настоящим решением установить на территории муниципального образования город Саяногорск:
- земельный налог;
- ставки земельного налога;
- порядок и сроки уплаты земельного налога;
- налоговые льготы по земельному налогу;
- основания и порядок применения налоговых льгот;
- порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.
2. В соответствии с действующим законодательством при применении настоящего решения используются понятия, установленные Налоговым кодексом РФ, в частности:
Налогоплательщиками земельного налога по настоящему решению и в соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ муниципального образования город Саяногорск.
Объектами налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ признаются земельные участки, расположенные в пределах территории муниципального образования город Саяногорск.
Налоговая база для исчисления земельного налога устанавливается согласно ст. 390 Налогового кодекса РФ и определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
3. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, представляемых:
1) органами, осуществляющими кадастровый учет земельных участков;
2) органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним;
3) органом, осуществляющим управление и распоряжение земельными участками в пределах границ муниципального образования город Саяногорск, которым является Комитет по управлению имуществом г. Саяногорска.
4. Установить налоговые ставки земельного налога для следующих видов разрешенного использования земельных участков в размерах:
1) 0,3 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения домов многоэтажной, многоквартирной жилой застройки или предоставленных для жилищного строительства многоэтажной, многоквартирной жилой застройки и объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса);
2) 0,3 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки, или предназначенных для жилищного строительства индивидуальной жилой застройки, или предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства;
3) 1,0 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения индивидуальных капитальных и металлических гаражей,
4) 1,5 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения автостоянок;
5) 0,3 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
6) 1,5 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания;
7) 1,5 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения гостиниц;
8) 1,0 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии;
9) 1,5 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения;
10) 1,2 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок;
11) 1,5 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов;
12) 1,5 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов;
13) 1,5 процента - в отношении земельных участков, занятых водными объектами, находящимися в обороте;
14) 1,2 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов, предназначенных для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи, конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи; размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, военных объектов;
15) 1,5 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов, занятых особо охраняемыми территориями, городскими лесами, скверами, парками, городскими садами;
16) 0,3 процента - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов сельскохозяйственного использования.
(п. 4 в ред. решения Саяногорского городского Совета депутатов от 12.11.2009 N 147)
5. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в следующем порядке и сроки:
1) налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог по истечении налогового периода не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
2) налогоплательщики - организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (первый квартал, второй квартал, третий квартал календарного года), как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом;
(в ред. решения Саяногорского городского Совета депутатов от 22.12.2010 N 109)
3) для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, уплачивающих налог на основании налогового уведомления, срок уплаты налога - 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Распространить этот срок уплаты земельного налога на налоговый период 2010 года;
(в ред. решений Саяногорского городского Совета депутатов от 24.11.2010 N 81, от 22.12.2010 N 109)
4) налогоплательщики - физические лица, уплачивающие налог на основании налогового уведомления, авансовые платежи по налогу не уплачивают.
6. Освободить от уплаты земельного налога по настоящему решению организации и физических лиц, которые перечислены в статье 395 Налогового кодекса РФ.
7. Установить налоговые льготы по земельному налогу в размере 100 процентов следующим категориям налогоплательщиков:
(в ред. решения Саяногорского городского Совета депутатов от 15.03.2006 N 6)
1) органы местного самоуправления муниципального образования г. Саяногорск - в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;
2) учреждения образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта, финансируемые из бюджета муниципального образования город Саяногорск, - в отношении земельных участков, предоставленных для оказания услуг в области образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта иные учреждения, - в отношении земельных участков, предоставленных для строительства, размещения или эксплуатации объектов здравоохранения;
(в ред. решения Саяногорского городского Совета депутатов от 11.07.2007 N 46)
3) муниципальные учреждения, созданные органами местного самоуправления и финансируемые из бюджета муниципального образования город Саяногорск, - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций;
4) общественные объединения инвалидов, их организации и предприятия, в которых:
- уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов;
- среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов от числа работающих и доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;
5) граждан старше 70 лет в отношении земельных участков, занятых индивидуальным жилищным фондом, личным подсобным хозяйством, индивидуальными гаражами, а также предоставленных для садоводства и огородничества, при условии целевого использования земельных участков;
6) категории землепользователей, перечисленные в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ в части налога, исчисленного после уменьшения налогооблагаемой базы в отношении земельных участков, занятых индивидуальным жилищным фондом, личным подсобным хозяйством, индивидуальными гаражами, а также предоставленных для садоводства и огородничества, при условии целевого использования земельных участков, а именно:
- Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев Социалистического Труда и полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР";
- инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
- инвалидов с детства;
- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
- физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
- физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Налоговые льготы, установленные подпунктами 1 - 6 настоящего пункта, не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду, за исключением случаев, когда арендная плата от сдаваемых в аренду земельных участков учреждений образования, здравоохранения и культуры в полном объеме учитывается в доходах бюджета города Саяногорска с отражением доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в сметах доходов и расходов учреждений;
7) исключен. - Решение Саяногорского городского Совета депутатов от 29.09.2008 N 186.
7.1. Освободить от уплаты земельного налога:
1) в размере 50% - сельскохозяйственные организации и предприятия любых организационно-правовых форм, основным видом деятельности которых является растениеводство и животноводство, при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции;
2) в размере 75% - организации, выполняющие государственный оборонный заказ по подготовке граждан по военно-учетным специальностям для службы в Вооруженных Силах Российской Федерации;
3) в размере 30% - граждан, достигших пенсионного возраста (женщин - по достижении возраста 55 лет, мужчин, соответственно, 60 лет), - в отношении одного земельного участка, занятого индивидуальным жилищным фондом, и одного земельного участка, занятого индивидуальным гаражом, при условии соответствия вида разрешенного использования земельных участков;
(пп. 3 введен решением Саяногорского городского Совета депутатов от 12.11.2009 N 147)
4) в размере 37% - тепло- и водоснабжающие организации в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов производственного (промышленного) назначения;
(пп. 4 введен решением Саяногорского городского Совета депутатов от 12.11.2009 N 147)
5) в размере 37% - субъектов малого и среднего предпринимательства в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов производственного (промышленного) назначения, которые соответствуют следующим требованиям:
- средняя численность работников (с учетом всех его работников, в том числе работающих по гражданско-правовым договорам или по совместительству) за прошедший календарный год не превышает 50 (пятидесяти) человек включительно;
- выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость за предшествующий календарный год не превышает 60 (шестидесяти) миллионов рублей.
Вновь созданные организации или вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели в течение того года, в котором они зарегистрированы, освобождаются от уплаты земельного налога в размере, указанном в настоящем подпункте, если их показатели средней численности работников и выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость за период, прошедший со дня их государственной регистрации, не превышают предельных значений, установленных также в настоящем подпункте.
(пп. 5 введен решением Саяногорского городского Совета депутатов от 12.11.2009 N 147)
(п. 7.1 введен решением Саяногорского городского Совета депутатов от 29.09.2008 N 186)
8. Документами, дающими налогоплательщикам право на налоговые льготы (основаниями для применения налоговых льгот), являются удостоверения установленного образца, справки или иные документы, подтверждающие принадлежность налогоплательщика к категориям, перечисленным в пункте 6 настоящего решения, а также документы, подтверждающие целевое использование земельного участка, если предоставление таких документов предусмотрено действующим законодательством или настоящим решением. Кроме указанных документов, налоговые органы вправе запрашивать иные документы в соответствии с нормами действующего законодательства.
9. Документы, подтверждающие право на налоговые льготы и уменьшение налогооблагаемой базы, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:
1) налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу;
(в ред. решения Саяногорского городского Совета депутатов от 22.12.2010 N 109)
2) налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, - в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, либо в течение 30 (тридцати) дней с момента возникновения (утраты) права на льготу либо уменьшение налогооблагаемой базы.
10. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года подлежит доведению до сведения налогоплательщиков путем опубликования в Саяногорской городской газете "Саянские ведомости" не позднее 1 марта календарного года.
11. Признать утратившими силу пункты 3, 4, 5 и 7 решения Саяногорского городского Совета депутатов от 25.11.2004 N 98 "О плате за пользование земельными участками в городе Саяногорске".
12. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на постоянную комиссию по вопросам бюджета, финансов и использования муниципальной собственности Саяногорского городского Совета депутатов второго созыва (Карнаухов К.А.).
13. Настоящее решение подлежит опубликованию в средствах массовой информации.
14. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
И.о. Главы муниципального образования
г. Саяногорск
А.П.ЗАТЕПЯКИН