До 30 апреля 2026 года подаём декларацию о доходах за 2025 год: разбираем частые вопросы

В Хакасии продолжается декларационная кампания. Срок представления декларации о доходах, полученных в 2025 году, – не позднее 30 апреля 2026 года, срок уплаты налога – не позднее 15 июля 2026 года.

Представляем подборку ключевых вопросов о декларационной кампании:

1 Вопрос: Налогоплательщики, продавшие недвижимость в 2025 году, обязаны задекларировать доходы. В каких случаях предусмотрено освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц?

   Ответ: Доходы от продажи объекта недвижимого имущества освобождаются от обложения НДФЛ в случае, если объект недвижимости находился в собственности налогоплательщика более минимального предельного срока владения.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в общем случае - 5 лет. 3 года - минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в случае, если:

- право собственности на объект получено лицом в порядке наследования (по договору дарения) от члена семьи (близкого родственника);

- право собственности на объект получено лицом в результате приватизации;

- право собственности на объект получено лицом - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;

- проданное жилье является для лица «единственным» - т.е. в собственности лица (включая совместную собственность супругов) на дату продажи объекта недвижимости не находится иного жилого помещения. При этом не учитывается жилое помещение, приобретенное налогоплательщиком (его супругой) в течение 90 календарных дней до момента продажи.

2 Вопрос: Кто освобождается от налога при дарении жилых объектов и кого считать "близким родственником"?

   Ответ: Налоговый кодекс в этом вопросе отсылает к Семейному кодексу РФ. Близкими родственниками считаются: супруг(а), родители и усыновители, дети (в том числе усыновленные). Дедушки, бабушки, внуки, братья и сестры (имеющие общих родителей). Все остальные — платят налог. Если вам подарил квартиру дядя, троюродный брат или свекровь, вы обязаны подать декларацию и уплатить 13% (или 15% при превышении порога в 2,4 млн. рублей) от кадастровой стоимости квартиры.

3 Вопрос: Какие существуют условия для получения права на льготу для многодетных семей при продаже жилья?

   Ответ: От представления декларации за 2025 год и обложения НДФЛ освобождаются доходы семей с двумя и более детьми, полученные от продажи в 2025 году жилья (комнаты, квартиры, жилого дома, квартиры), независимо от срока нахождения такого жилья в их собственности.

Такой порядок применяется при одновременном соблюдении ряда условий:

- возраст детей налогоплательщика - до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения);

- кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;

- налогоплательщику (членам его семьи) на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения;

- в 2025 году либо до 30 апреля 2026 года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье (при долевом строительстве - оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору);

- общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье.

Данное положение распространяется и на доходы, полученные от продажи долей в таком помещении несовершеннолетним ребенком.

4 Вопрос: По какой ставке облагаются доходы от продажи жилья?

   Ответ: До 2025 года доходы от продажи жилья облагались НДФЛ по ставке 13 % вне зависимости от суммы, которую гражданин получил при продаже своей недвижимости. С 2025 года ставка НДФЛ зависит от суммы дохода от продажи жилья: к доходам в пределах 2,4 млн рублей по-прежнему применяется ставка 13 %; к сумме свыше 2,4 млн рублей – ставка 15%.

5 Вопрос: Как можно учесть расходы в налогообложении?

   Ответ: Налогооблагаемый доход можно уменьшить на сумму расходов, связанных с приобретением проданного имущества. Например: гражданин купил квартиру в 2024 году за 8 млн рублей, а продал в 2025 году за 11 млн рублей. Облагаемый НДФЛ доход будет равен 3 млн рублей (11 млн – 8 млн). Расчет налога составит: 2,4 млн рублей *13% = 312 тысяч рублей – по ставке 13% и (3 млн рублей– 2,4 млн рублей)*15% = 90 тысяч рублей – по ставке 15%.

6 Вопрос: Нужно ли декларировать доход физического лица в виде процентов по вкладам в банках, находящихся на территории РФ?

   Ответ: Процентные доходы, полученные начиная с 2023 года, подлежат налогообложению.

Сам вклад (остаток на счете), не облагается налогом, так как сумма банковского вклада (как рублевого, так и валютного) является имуществом физического лица, а не его доходом.

Декларирование процентных доходов налогоплательщиками или какое-либо иное дополнительное оформление не требуется. Исчисленная налоговым органом сумма налога включается в сводное налоговое уведомление, которое формируется и направляется налогоплательщику после окончания календарного года. Таким образом, уплата НДФЛ с процентных доходов осуществляется одновременно с уплатой имущественных налогов. В 2026 году срок уплаты - не позднее 01.12.2026.

7 Вопрос: Как налогоплательщик может самостоятельно подать декларацию о доходах?

   Ответ: Самым удобным способом подать декларацию по форме 3-НДФЛ является онлайн-сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» lkfl2.nalog.ru/lkfl. Сделать это можно в несколько шагов. На главной странице Личного кабинета нужно выбрать вкладку «Доходы», далее раздел «Декларации». В правом верхнем углу, при нажатии на кнопку «Подать декларацию», следует выбрать цель подачи документов:- заявить доход (сдача жилья в аренду, продажа имущества);- получить налоговый вычет (при покупке недвижимости, прохождении лечения и приобретении медикаментов, оплате образования, расходах на спорт, внесении взносов на благотворительность, инвестировании);

- подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (загрузить готовую декларацию).

Дополнительно необходимо прикрепить документы, подтверждающие вычеты.

После загрузки документов заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ требуется подписать неквалифицированной электронной подписью, сформированной в Личном кабинете в разделе «Профиль».

8 Вопрос: Индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы могут сдать декларации в электронном виде?

   Ответ: Сдать декларацию о доходах должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица. Данной категории налогоплательщиков также рекомендуется представлять декларации в электронном виде во избежание ошибок заполнения. Предприниматели могут сделать это через Личный кабинет индивидуального предпринимателя, подписав документ квалифицированной электронной подписью. А вот нотариусы, не имеющие статуса ИП, могут воспользоваться программным обеспечением специализированных операторов связи, сервисом ФНС России «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде») или сдать отчетность на бумаге.