Владельцам депозитов в российских банках не нужно самостоятельно рассчитывать и декларировать НДФЛ с процентных доходов. Процесс полностью автоматизирован:
- Банк собирает данные о начисленных процентах по всем вашим счетам и вкладам за год и до 1 февраля передаёт их в ФНС России.
- ФНС России на основе полученных данных рассчитывает сумму налога.
Исключения могут быть, только если вклад в иностранном банке, — тогда нужно самостоятельно рассчитать сумму налога, отразив доход в налоговой декларации по форме 3‑НДФЛ, и направить её в налоговый орган.
Для расчёта налога применяется формула: общая сумма процентных доходов за год, из которой вычитается необлагаемый лимит. Он рассчитывается так: 1 000 000 руб. × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая на первое число каждого месяца в этом году. С суммы превышения лимита взимается налог. Ставка налога зависит от общего годового дохода:
- 13% — если доход не превышает 2,4 млн руб.;
- 15% — если превышает.
Доходы, не облагаемые НДФЛ:
- проценты по рублёвым вкладам со ставкой до 1% годовых в течение всего года;
- доходы по счетам эскроу.
Особенность для долгосрочных вкладов (сроком более 15 месяцев с выплатой в конце): необлагаемый лимит рассчитывается отдельно за каждый год действия вклада, а неиспользованный остаток можно перенести на следующий год.
Например: допустим, был открыт вклад в январе 2025 года сроком на 18 месяцев (то есть он закончится в июне 2026‑го). Проценты банк выплатит одной суммой в июне 2026 года. Предположим, за время действия вклада начислено 300 000 рублей процентов. Банк разделит эту сумму пропорционально по годам: например, по 150 000 рублей за 2025 год и по 150 000 рублей за 2026 год.
Считаем лимиты:
- В 2025 году максимальная ключевая ставка была 21%, значит, лимит = 1 млн ×21%=210 000 рублей. Доход (150 000 руб.) меньше лимита — весь доход не облагается налогом. Неиспользованный остаток: 210 000−150 000=60 000 рублей. Этот остаток переносится на 2026 год.
- В 2026 году максимальная ключевая ставка, допустим, 16%. Лимит = 1 млн ×16%=160 000 рублей. К нему прибавляется перенесённый остаток: 160 000+60 000=220 000 рублей. Ваш доход за 2026 год (150 000 руб.) снова меньше этой суммы — налог не начисляется.