Дата публикации: 30.12.2015 10:33 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
На сегодняшний день каждый любознательный налогоплательщик слышал о «чудодейственных» способах экономии налогов, суть которых состоит в том, чтобы, формально соблюдая требования закона, облегчить свое налоговое бремя. Это, так называемые, способы налоговой оптимизации, а проще говоря - налоговые схемы. Применяя различные схемы, направленные на экономию налогов, налогоплательщик должен понимать, что подвергает себя риску, связанному с приходом налоговой проверки и, как следствие, дополнительное начисление налогов и привлечение к налоговой ответственности.
В данной статье хочется уделить особое внимание налоговым рискам в угольной отрасли, которая на сегодняшний день имеет динамичное развитие в Республике Хакасия.
Наиболее часто налогоплательщиками угольной отрасли оспариваются выводы налогового органа о завышении расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость посредством использования в качестве контрагентов организаций, не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, и создания фиктивного документооборота.
Кроме того, налоговыми органами Республики Хакасия при проведении выездных налоговых проверок организаций угольной отрасли, устанавливаются следующие нарушения налогового законодательства, которые приводят к дополнительному начислению налогов:
- необоснованное включение в состав внереализационных расходов процентов, за пользование заемными средствами, начисленные по контролируемой задолженности, в сумме, превышающей предельную величину признаваемых в расходы процентов;
- неправомерное включение в состав косвенных расходов затрат на капитальные вложения (затраты по которым были не произведены) в размере 30% от стоимости основных средств, приобретенных в финансовую аренду;
- необоснованное завышение расходов в части выплат непроизводственного характера, не связанных с оплатой труда работников общества;
- занижение налогооблагаемой базы по налогу на добычу полезных ископаемых в результате неверного применения способа оценки стоимости добытых полезных ископаемых;
- необоснованное включение в налоговые вычеты, уменьшающие сумму налога на добычу полезных ископаемых, расходы, не связанные с добычей полезных ископаемых.
По приведенным выше нарушениям арбитражная практика сложилась не в пользу налогоплательщиков, а в пользу налоговых органов, которые доказали наличие таких правонарушений у налогоплательщиков, занимающихся добычей и реализацией угля на территории республики.
Основная функция налоговой службы – контроль и надзор за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов в бюджет. Иными словами, налоги должны быть исчислены в соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах и своевременно уплачены в бюджет.
На сегодняшний день немаловажный фактор успеха в решении данной задачи является повышение налоговой дисциплины и грамотности налогоплательщика.
Высокая налоговая дисциплина у налогоплательщика исключает налоговые риски и, как следствие, назначение выездной налоговой проверки должно становится исключительным случаем.
УФНС России по Республике Хакасия призывает налогоплательщиков республики к соблюдению налоговой дисциплины и исключения из финансово – хозяйственной деятельности применения схем незаконной минимизации налоговых обязательств.