Дата публикации: 10.11.2025 09:22
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Спикер вебинара главный государственный налоговый инспектор отдела камерального контроля НДФЛ и СВ Ольга Бочарова по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц рассказала следующее.
У некоторых граждан в налоговом уведомлении на уплату имущественных налогов содержится информация об уплате НДФЛ.
Случаи, в которых НДФЛ может быть включен в налоговое уведомление:
- если по каким-либо причинам налоговый агент не смог удержать НДФЛ со своего работника (
ст.216, п.п.2, 5
ст.226, п.14
ст.226.1, п.9 ст.
226.2 НК РФ);
- если были доходы в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, превышающих 15000 рублей (п.п.3, 4 ст.
214.2, п.3 ст.
214.7, п.6
ст.228 НК РФ);
- если были доходы в виде процентов по вкладам в банках.
В отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам налоговая база определяется налоговым органом как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода по всем вкладам (остаткам на счетах) в указанных банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших по состоянию на первое число каждого месяца в указанном налоговом периоде (п. 1 ст.
214.2 НК РФ).
За 2024 год максимальная ставка определялась 21%, в связи, с чем необлагаемый минимум составил 210 000 руб. (1 млн * 21%). За 2023 год необлагаемый минимум составлял 150 000 руб. (максимальная ставка была- 15%).
Под налогообложение не попадают доходы по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также процентные доходы по счетам эскроу.
С 2025 года для граждан меняются правила исчисления НДФЛ с процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках. Для долгосрочных вкладов вводят новые льготные условия. По вкладам, открытым на срок более 15 месяцев, по которым проценты выплачиваются банком в конце срока действия вклада, необлагаемый лимит процентов разрешено переносить на будущие годы, пока он полностью не обнулится. Тогда при расчете НДФЛ будут применяться следующие правила:
- если в истекшем году гражданин не получал проценты по вкладам (либо эти проценты освобождались от налогообложения), то на следующий год лимит переносится в полной сумме;
- если в истекшем году гражданин получал проценты по вкладам, то на следующий год переносится неиспользованный остаток лимита.
Такие правила распространяются на проценты по вкладам, которые получены гражданами начиная с 01.01.2023, а в части определения величины превышения лимита применяются, начиная с календарного года, в котором заключен долгосрочный договор банковского вклада.
Сумму НДФЛ можно рассчитать самому, воспользовавшись сервисом «Калькулятор НДФЛ». Для этого надо выбрать год получения дохода, резидентство, написать сумму дохода в рублях и завершить расчет.
НДФЛ, также как и имущественные налоги, необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2025 года.