На прошедшем вебинаре рассказали о налоговых вычетах по НДФЛ для физических лиц

На прошедшем вебинаре начальник отдела камерального контроля НДФЛ и страховых взносов Татьяна Грудева  про стандартные и социальные налоговые вычеты по НДФЛ рассказала следующее.

1) Вычет на ребёнка. Предоставляется родителям, супругам родителей, усыновителям ежемесячно пока доход с начала календарного года (по ставке 13 %) не превысит 450 000 руб. (с 2025 года; до 2025 — 350 000 руб.) в размере:

- на первого ребёнка — 1 400 руб./мес.;

- на второго ребёнка — 1 400 руб./мес. (в 2024 году — 1 400, ранее — 2 800);

- на третьего и последующих — 3 000 руб./мес. (в 2024 году; ранее — 6 000);

- на ребёнка‑инвалида (до 18 лет) или студента‑инвалида (до 24 лет) — 12 000 руб./мес.

2) Вычет за ГТО (с 2025 года). Для его получения нужно сдать нормативы своей возрастной группы, получить знак отличия и пройти диспансеризацию (с 2026 года — ещё и профилактический медосмотр). Предоставляется единовременно в любом месяце после сдачи ГТО в размере 18 000 руб. (18000*13% =2 340 руб.).

1) За физкультурно‑оздоровительные услуги (фитнес, бассейн и т. д.). Предоставляется на себя, на детей до 18 лет (до 24 лет — если учатся очно), подопечным до 18 лет и бывшим подопечным до 24 лет (если учатся очно), родителям‑пенсионерам (с 2026 года). Максимум: 150 000 руб. (до 2024 — 120 000 руб.).

2) По расходам на обучение:
- за своё обучение (любая форма);

- за обучение детей до 24 лет (очная форма);

- за обучение брата/сестры до 24 лет (очная форма);

- за обучение супруга (с 2024 года).

Максимальная сумма вычета составляет:
- 150 000 руб. на своё обучение и лечение
- 110 000 руб. на обучение ребёнка (на двоих родителей)  (до 2024 — 50 000 руб.).

3) По расходам на лечение: за себя, супруга, родителей, детей до 18 лет (до 24 лет — если учатся очно), подопечных до 18 лет. С 2024 года: вычет доступен и за лечение недееспособных детей и подопечных — независимо от возраста. Максимальная сумма вычета составляет 150 000 руб. 

4) По расходам на лекарства. За лекарства, назначенные врачом, для себя, супруга, родителей, детей (до 18/24 лет), подопечных и бывших подопечных (до 24 лет, если учатся очно). Необходимо предоставить подтверждающие документы:

- рецептурный бланк + чек — для рецептурных лекарств;
- медицинская документация + чек — для безрецептурных.

Максимальная сумма вычета составляет 150 000 руб.

5) По взносам на негосударственное пенсионное обеспечение и страхование жизни. С 2025 года взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения не входят в социальные вычеты (ст. 219 НК РФ). Вместо этого — вычет на долгосрочные сбережения (ст. 219.2 НК РФ). Максимальная сумма вычета составляет 400 000 руб. (вместо 150 000 руб.), для взносов в пользу детей — 500 000 руб.

Также озвучила важные изменения налогового законодательства по НДФЛ с 2024–2026 годов: 

1) Унифицированные справки об оплате услуг (с 2024):

- медицинские услуги (КНД 1151156);

- образовательные услуги (КНД 1151158);

- физкультурно‑оздоровительные услуги (КНД 1151160);

- страховые взносы (КНД 1151159);

- пенсионные взносы (КНД 1151157).

1) Введена прогрессивная шкала НДФЛ (с 01.01.2025):

- до 2,4 млн руб. — 13 %;

- 2,4–5 млн руб. — 15 %;

- 5–20 млн руб. — 18 %;

- 20–50 млн руб. — 20 %;

- свыше 50 млн руб. — 22 %.

• Презентация

• Видеозапись с мероприятия