С 1 января в Хакасии, как и во всей стране, введена новая прогрессивная шкала НДФЛ. Чем выше доход, тем больше налоговая ставка.
Сколько всего ступеней у новой шкалы, и многих жителей региона коснутся изменения? Эти вопросы ИА «Хакасия» адресовало в УФНС по Хакасии. Пресс-служба Управления не только рассказала 19rusinfo.ru о деталях нововведения, но и привела примеры расчетов.
Как работает новая шкала НДФЛ?
Для доходов резидентов РФ, полученных с 2025 года, применяются новые ставки:
- 13% для доходов до 2,4 млн руб.;
- 15% для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
- 18% для доходов от 5 млн до 20 млн руб. в год;
- 20% для доходов от 20 млн до 50 млн руб. в год;
- 22% для доходов более 50 млн руб. в год.
По данным УФНС России по Хакасии, согласно предварительным расчетам только по трудовым доходам по итогам 2023 в Хакасии количество налогоплательщиков с суммой дохода от 2,4 млн руб и более составило 1 333 человека.
Под новую шкалу попадает большинство доходов, например:
- заработная плата;
- выигрыши в азартные игры и лотереи;
- прибыль контролируемой иностранной компании (КИК);
- другие доходы, указанные в п. 2.1 ст. 210 НК РФ.
Для доходов (п.6 ст.210 НК РФ), например, от продажи имущества или от операций с ценными бумагами, ставка НДФЛ составляет:
- 13%, если их сумма за год не более 2,4 млн руб.;
- 15%, если их сумма за год более 2,4 млн руб.
Для некоторых доходов применяется ставка НДФЛ 13% (до 5 млн руб.) и 15% (свыше 5 млн руб.) К ним относятся:
- денежное довольствие и иные дополнительные выплаты, связанные с участием в СВО (выполнением задач в этот период) ряда физлиц (мобилизованных, добровольцев, сотрудников Следственного комитета РФ и др.), доходы в виде оплаты труда (денежного довольствия (содержания)) лиц, работающих в районах Крайнего Севера (приравненных к ним), в части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам за работу там.
Налоговый агент исчисляет НДФЛ без учета доходов, которые выплачиваются физическому лицу другими налоговыми агентами. По доходам от разных налоговых агентов налогоплательщик будет доплачивать НДФЛ на основании налогового уведомления.
Пример расчета НДФЛ по доходам от разных налоговых агентов
В 2025 году физическое лицо получило доход от налогового агента - заработную плату в размере 2,8 млн руб. Налоговый агент исчислил НДФЛ и уплатил в бюджет:
2 400 000 x 13% + 400 000 x 15% = 312 000 + 60 000 = 372 000 руб.
Также гражданин получил доход от другого налогового агента в виде выигрыша, налоговая база по которому составила 2 500 000 руб. По этому доходу налоговый агент исчислил НДФЛ и уплатил в бюджет:
2 400 000 x 13% + 100 000 x 15% = 312 000 + 15 000 = 327 000 руб.
Налоговые органы на основе поступившей информации производят доначисление НДФЛ. Так, общая сумма дохода по итогам 2024 года: 2 800 000 + 2 500 000 = 5 300 000 руб.
2 400 000 x 13% + 2 600 000 x 15% + 300 000 x 18% = 312 000 + 390 000 + 54 000 = 756 000 руб. – сумма НДФЛ по итогам 2024 года.
756 000 – 372 000 – 327 000 = 57 000 руб. – такой НДФЛ будет включен в налоговое уведомление.