Собственникам объектов недвижимости, земельных участков и транспортных средств предстоит уплата имущественных налогов за 2024 год. Между тем некоторой категории граждан предоставлено право на уменьшение или полное освобождение от уплаты налогов.
Начальник отдела камерального контроля в сфере налогообложения имущества управления Федеральной налоговой службы России по Республике Хакасия Нина Ельцова рассказывает о льготах по имущественным налогам.
- Нина Владимировна, срок уплаты имущественных налогов наступит 1 декабря 2025 года, почему вы именно сегодня актуализируете эту тему?
- Дело в том, что часть налоговых льгот предоставляется в заявительном, а часть - в беззаявительном порядке. Такой порядок предусматривает предоставление налоговой льготы или вычета на основании имеющейся у налогового органа информации, то есть без обращения самого гражданина.
Налоговые льготы и вычеты предоставляются в беззаявительном порядке пенсионерам, предпенсионерам, инвалидам и родителям, имеющим трёх и более несовершеннолетних детей.
Если в налоговые органы в рамках межведомственного взаимодействия с органами социальной защиты населения, Росреестра, Социальным фондом и иными госорганами не поступили сведения о лицах, относящихся к льготным категориям, налогоплательщик вправе обратиться в налоговую с заявлением о предоставлении льготы, указав документы - основания для ее предоставления.
Если такие документы у налоговых органов отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком, то налоговый орган по информации, указанной в заявлении гражданина, запрашивает сведения, подтверждающие право на льготу, у соответствующих органов и иных лиц. По результатам рассмотрения заявления физлицу направляется уведомление о предоставлении льготы либо сообщение о мотивированном отказе в этом.
Для того чтобы налоговую льготу учли при исчислении имущественных налогов за 2024 год, необходимо подать заявление на льготу.
- Если человек не уверен, имеет ли он право на льготы, как ему это проверить?
- В помощь налогоплательщикам сервис ФНС России "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам". Сервис позволяет получать информацию о категориях граждан, имеющих право воспользоваться льготой, и размере льгот, установленных в конкретном муниципальном образовании.
Проверить факт предоставления льготы можно также в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» в разделе «Имущество», нажав на объект имущества.
Собственникам имущества, у которых право на льготу по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц возникло впервые в 2025 году (за исключением категорий лиц, получающих льготы в беззаявительном порядке) рекомендуем подать заявление о налоговой льготе, любым удобным для налогоплательщика способом: через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»; по почте; в любом налоговом органе или в МФЦ.
- Нина Владимировна, уточните, пожалуйста, по каким объектам недвижимого имущества предоставляются льготы по налогу на имущество физических лиц?
- Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида из пяти перечисленных:
- квартира, часть квартиры или комната;
- жилой дом или часть жилого дома;
- специально оборудованные помещения, сооружения, которые используются физическими лицами, осуществляющими профессиональную творческую деятельность исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилые дома, квартиры, комнаты, используемые для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;
- хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
- гараж или машино-место.
Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого им в предпринимательской деятельности
- Есть еще один нюанс: если физическое лицо владеет коммерческой недвижимостью, будут ли у него права на льготу?
- Льгота не предоставляется в отношении объектов торгово-офисного назначения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей.
Вместе с тем при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться иные виды объектов налогообложения, в отношении которых применяется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц.
- Какие нововведения действуют в текущем году по уплате налога на имущество физических лиц для индивидуальных предпринимателей?
- Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от налога на имущество физических лиц в отношении недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности. Аналогичное освобождение установлено для недвижимого имущества, используемого в рамках патентной системы налогообложения.
Если объект недвижимости включен в перечень административно-деловых и торговых центров, определяемый в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, или входит в состав таких объектов, то освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц не предоставляется.
Кроме того, предприниматели, являющиеся плательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности.
- Какие действия необходимо предпринять, чтобы получить освобождение от уплаты налога?
- Перечисленные налоговые льготы могут применяться на основании направленного в налоговый орган заявления. Если предприниматель, имеющий право на налоговую льготу, не направил заявление о ее предоставлении или не сообщил об отказе от ее применения, освобождение предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Льгота применяется с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло на нее право.
Такой беззаявительный порядок распространяется на индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, если налоговый орган располагает документами, подтверждающими основания для предоставления льготы за определенный период.
Если у налогового органа нет таких документов, то предпринимателю целесообразно до 15 апреля 2025 года (до начала массового формирования налоговых уведомлений за 2024 год) представить заявление о предоставлении льготы, а также подтверждающие документы в отношении объектов недвижимости.
- Как известно, текущий год объявлен Годом защитника Отечества. Какими льготами могут воспользоваться участники специальной военной операции и члены их семей в Хакасии?
- Право на льготу по уплате налога на имущество физических лиц имеют ветераны боевых действий, военнослужащие, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.
Летом прошлого года внесены изменения в части предоставления льготы по налогу на имущество физических лиц для участников СВО и членов их семей.
К ним, например, относятся: лица, принимающие или принимавшие участие в СВО, лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии РФ и имеющие специальные звания полиции, сотрудники органов внутренних дел РФ; граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ), либо заключившие контракт или имеющие иные правоотношения с организациями, содействующими выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации.
Право на льготы также имеют лица, выполняющие или выполнявшие возложенные на них задачи на территориях Украины, ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей в период проведения СВО. В частности, сотрудники Следственного комитета России, федеральной противопожарной службы МЧС России, уголовно-исполнительной системы РФ, органов принудительного исполнения РФ.
Такими же льготами обладают члены семей указанных лиц: супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения, лица, находящиеся на иждивении.
- Поясните, пожалуйста, с какого периода применяется льгота для участников СВО и членов их семей?
- Льгота применяется за налоговые периоды, начиная с 2022 года, то есть имеет обратную силу. Важно отметить, что для предоставления льготы периодом участия в СВО признается весь налоговый период (календарный год), в течение которого лицо было привлечено к участию в СВО независимо от срока такого участия в течение налогового периода.
Налоговые льготы членам семьи участников СВО применяются за период, начиная с которого у налогоплательщика возникло право на такие налоговые льготы, исходя из сведений, представленных в налоговый орган.
При этом, в случае возникновения и прекращения у налогоплательщика в течение налогового периода права на налоговую льготу, исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.
При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц. Таким образом, если статус члена семьи участника СВО возник в течение календарного года, исчисление налога на имущество физических лиц с учетом льготы производится с месяца возникновения права (например, с месяца регистрации брака).
- Льготы по уплате имущественных налогов имеют и многодетные семьи Хакасии. Расскажите о них.
- Информация о многодетных семьях, сведения о которых внесены в государственную информационную систему "Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере", с 2025 года представляется органами Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации.
На основании данных сведений льготы (вычеты) по уплате имущественных налогов лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, будут предоставлены в беззаявительном порядке.
На федеральном уровне для данной категории лиц введен налоговый вычет по налогу на имущество и земельному налогу. При этом важно знать, налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка по выбору налогоплательщика. А налоговая база дополнительно уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры и 7 кв. м площади жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.
На региональном уровне предоставляются льготы по уплате транспортного налога.
Дополнительные льготы по налогу на имущество физических лиц могут быть установлены представительными органами муниципальных образований по месту нахождения объектов недвижимости.