Изменения в налоговом законодательстве. Участие заместителя руководителя УФНС россии по Республике Хакасия Юлии Капутской в программе P.S. медиагруппы "Юг Сибири"

Дата публикации: 09.11.2015

1.В этом году налоги  нужно было заплатить на месяц раньше обычного, т.е. до 01 октября. Все ли жители Хакасии успели это сделать? Расчет ли налоговая дисциплина жителей республики за последние годы растет или, наоборот, падает?

Всего направлено ФЛ в 2015 году 289 тыс. налоговых уведомлений.
В настоящее время  поступило примерно 77% от доначисленных сумм имущественных налогов за 2014 год. По состоянию на 01.10.2015 было 65%.  По состоянию на 01.11.2014 процент собираемости составлял 62%.
На увеличение процента собираемости повлияло направление сводных налоговых уведомлений в  2015 году в более ранние сроки (в 2015 году – начиная с марта 2015 года, в 2014 году – с мая), индивидуальная работа с налогоплательщиками- физическими лицами, изменения в законодательстве -увеличение ставок по ТН, в среднем на 30 процентов.
Следует отметить, что  в 2015 год также у значительно увеличились по сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления по всем имущественным налогам: по транспортному налогу поступления составили  210%, по налогу на имущество физических лиц - 154%, по земельному налогу поступления к аналогичному периоду прошлого года составили 101%.

2. Сколько налогов, и каких ежегодно платят жители Хакасии? Как меняется эта величина за последние годы? Как меняется просрочка населения по налоговым платежам?

Сегодня в собственности  жителей РХ насчитывается   более  550 тыс. объектов движимого и недвижимого  имущества:  транспортных средств,  земельных участков,  объектов недвижимого имущества. При этом, только за три последних  года количество объектов имущества увеличилось на 30 тыс. или на 6%.
Каждый 5 житель  РХ является плательщиком транспортного налога, каждый 4 – налога на имущество ФЛ и земельного налога.
Всего направлено ФЛ в 2015 году 289 тыс. налоговых уведомлений.
Исчислено имущественных налогов за 2014 год 397 млн.руб., что на 41 млн.руб. больше, чем за 2013 год (356 млн.руб.).
(Из них -261 млн.руб.  ТН (65%) (2013 год- 195 млн.руб.), 95 млн.руб. –ЗН (24%) (2013 год- 114 млн.руб.), 41 млн.руб. –НИФЛ  (11%) (2013 год- 47 млн.руб.).
Учитывая, увеличение собираемости в 2015 году,  население стало более ответственным, если в 2014 году было 38% жителей Хакасии, несвоевременно уплативших имущественные налоги по сроку уплаты, в 2015 году их количество уменьшилось до 35%.  
Вместе с тем, в 4 квартале 2015  года планируется направление  в октябре –декабре 2015 года  46 269 требований на уплату налогов.

3. В этом году налог на имущество будет рассчитываться с кадастровой стоимости недвижимости? Как это скажется на налоговых платежах?

С 01.01.2015 Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) дополнен главой 32 «Налог на имущество физических лиц» (изм. внесены Федеральным законом от 4 октября 2014 года № 284-ФЗ).
Данным Федеральным законом одновременно предусмотрена отмена с 01.01.2015 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».
Главой 32 НК РФ в переходный период с 2015 по 2020 год предусмотрено два варианта определения налоговой базой при расчете налога на имущество физических лиц:
-  инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора;
- или кадастровая стоимость объектов недвижимости, если в субъекте Российской Федерации будет принято решение об установлении особенностей при определении налоговой базы.
 Законом  Республики Хакасия от 14.07.2015 № 64-ЗРХ  на территории  Республики Хакасия установлена единая дата начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости с 01.01.2016.
В 2016 году жители Хакасии последний раз заплатят налог на имущество физических лиц за 2015 год по старым правилам: исходя из инвентаризационной стоимости налогооблагаемых объектов.

Целью введения налога на имущество физических лиц с кадастровой стоимости  является не повышение налоговой нагрузки на граждан, а переход к более справедливому налогообложению.
В связи с этим Налоговым кодексом предусмотрены обязательные на всей территории Российской Федерации меры социальной защиты населения:
1) в отношении объектов жилого назначения предусмотрены налоговые вычеты. Например, в отношении квартиры предусмотрен налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, а в отношении жилого дома - 50 квадратных метров;
2) для тех категорий граждан, которые были освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", действовавшим до 1 января 2015 года, предусмотрены налоговые льготы в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении одного из объектов капитального строительства (например, на квартиру) по выбору налогоплательщика;
3) в целях недопущения резкого роста налоговой нагрузки у налогоплательщиков после введения налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости предусмотрены временные понижающие коэффициенты, применяемые при исчислении налога.

Если рассмотреть, как пример, типовую 2 комнатную квартиру, общей площадью 50 кв.м. (инвентаризационная стоимость  163248 руб. (налог с ИС -163 руб.), кадастровая стоимость  1861539 руб.).    
Налог  на имущество физических лиц по данной квартире исходя из инвентаризационной стоимости составлял 163 руб., исходя из кадастровой стоимости с учетом понижающего коэффициента и вычета 20 кв.м.  за 2016 год составит 354 руб.   (увеличение на  191 руб.  или в 2,2 раза). И только, с 2020 года налог будет уплачиваться  в размере 1117 руб. (+954 руб. или  увеличение в 6,8 раза).

3 или 4 комнатную квартиру общей площадью 80 кв.м. (инвентаризационная стоимость  250000 руб. (налог с ИС -250 руб.), кадастровая стоимость  3300000 руб.).    
Налог на имущество с кадастровой стоимости  исходя из кадастровой стоимости с учетом понижающего коэффициента и вычета 20 кв.м.  за 2016 год составит  695 руб. (увеличение на   445 руб.  или в 2,8 раза). И только, с 2020 года налог будет уплачиваться  в размере 2475 руб. (+2225 руб. или  увеличение в 9,9 раза).

Вместе с тем, если рассмотреть, например, жилой дом  общей площадью 53,7 кв.м.  в п. Копьево, инвентаризационная стоимость которого была 79980 руб. (налог с ИС - 80 руб. (79980*0,1%)), кадастровая стоимость составляет 418609 руб.
Налог к уплате, будет равен 29 руб. (так как  фактически будет облагаться только 3,7 кв.м.). С инвентаризационной стоимости налог был равен 80 руб.

Соответственно,  речь об увеличении суммы   налога в  десятки раз не идет.

4. Какие еще налоги стали выше, и почему? Всегда ли рост налоговых ставок  влечет повышение налоговых сборов?

В 2015 году суммы начисленного налога на имущество физических лиц и земельного налога для большинства жителей республики не изменились.
1.По транспортному налогу   увеличились ставки. Коснулось это легковых и грузовых автомобилей. В среднем увеличение составило 30%. Так например,  по автомобилю с мощностью 80 л.с.  за 2013 год нужно было уплатить  ТН 400  руб. (80*5), за 2014 -480 руб.
2.Владельцы легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей  впервые должны заплатить транспортный налог с учетом повышающих коэффициентов. Доплата определяется в зависимости от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска.  В республике это 290 человек,  и они должны заплатить налог на общую сумму 5,8 млн. рублей – это почти 2 процента от транспортного налога, начисленного на всех жителей  РХ.
 Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере торговли, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
Перечень легковых автомобилей размещен на официальном сайте Минпромторга России 28 февраля 2014 года.
Перечень легковых автомобилей для налогового периода 2015 года размещен на официальном сайте Минпромторга России 27 февраля 2015 года.
Введение дополнительных льгот, несмотря на  рост налоговых ставок,  может не привести увеличению в целом сумм налогов, подлежащих уплате физическими лицами.

5. Может ли налоговая служба списывать налоги с зарплаты должников, и  в каких случаях?
Сроки уплаты имущественных налогов (налога на имущество, транспортного и земельного налогов) за 2014 год истекли 1 октября.
Если собственники транспортных средств, недвижимости и земельных участков не исполнили свои обязательства перед бюджетом, то за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, придется заплатить начисленную на сумму задолженности пени. За год сумма пени может составить 10% от суммы долга.
В адрес всех должников будут направлены требования об уплате налогов. После того, как истечет указанный в требовании срок для добровольной уплаты задолженности, налоговый орган реализует право на обращение в суд с заявлением о взыскании налога, пеней, штрафов, процентов. Исполнительные документы о взыскании задолженности будут переданы судебным приставам для обращения взыскания на имущество либо направлены по месту работы должника для удержания из заработной платы.
В соответствии с ФЗ «Об исполнительном производстве» если признанная  судом сумма недоимки  не  превышает  25 тыс.руб., налоговые органы вправе выступить в роли взыскателя и обратиться к налоговому агенту.
Кроме того, должник кроме суммы недоимки по налогам и пени, обязан будет уплатить госпошлину за рассмотрение дела в суде (200 рублей) и исполнительский сбор в размере 7% от суммы, подлежащей взысканию, но не менее одной тысячи рублей в случае неисполнения в срок исполнительного документа.
У граждан, имеющих задолженность по имущественным налогам, в отношении которых вынесены судебные решения, могут возникнуть проблемы с выездом за границу (если сумма задолженности более 10 тыс.руб. – ст.67 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ  «Об исполнительном производстве»).