Единый налоговый счет: преимущества для бизнеса

Дата публикации: 25.07.2022

Важно отметить, что внедрение института Единого налогового счета (ЕНС) находится на стадии законопроекта. В феврале он был принят Государственной Думой России в первом чтении. Сейчас налоговой службой ведется как информационная работа с целью разъяснения преимуществ использования ЕНС, так и аналитическая работа среди различных сегментов налогоплательщиков (крупный бизнес, МСП) в целях выявления готовности перехода на ЕНС.

 На ваш взгляд, с какими трудностями может столкнуться крупный, средний и малый бизнес с переходом на единый налоговый счет?

Напротив, законопроект нацелен на то, чтобы освободить бизнес от трудностей, упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов. В случае принятии закона налогоплательщикам станет проще платить налоги, проще разбираться со своими долгами, существенно сократится количество времени, затрачиваемого на документооборот, оформление расчетных документов и обратную связь с ИФНС.

Отмечу, что подобная система уплаты налогов уже прошла трехлетнюю апробацию и положительно зарекомендовала себя в виде института единого налогового платежа физического лица.

Разработчики законопроекта тщательно продумали все нюансы: от уменьшения количества реквизитов в платежке (всего два – ИНН и сумма платежа) до удобного онлайн доступа к детализированной информации по счету.

 Как технически будет осуществляться уплата налогов бизнесом? Упростит ли новая система платежей предыдущую? Если да, то в чем именно?

Вместо большого количества платежей и необходимости указания в них более 900 трлн вариантов реквизитов денежные средства будут перечисляются единым налоговым платежом (ЕНП) с указанием только двух изменяемых реквизитов - суммы платежа и ИНН налогоплательщика. Налоговый орган на основе имеющихся у него документов и информации самостоятельно распределит ЕНП в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов в соответствии с установленной очередностью. Сначала будет погашена недоимка – начиная с налога с более ранним сроком уплаты, затем начисления с текущим сроком уплаты, затем пени, проценты и штрафы. Если сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится пропорционально суммам таких обязательств.

Также среди преимуществ ЕНС можно отметить: 1 сальдо расчетов с бюджетом (не будут начисляться пени при наличии переплаты и недоимки); 1 сальдо расчетов (не нужно будет подавать заявления об уточнениях и зачетах между КБК и ОКТМО); 1 день на возврат (положительное сальдо ЕНС признается деньгами налогоплательщика и возвращается по его поручению (вместо 10 рабочих дней (2 недели) на решение налогового органа о возврате); отсутствие необходимости получения справок о долге (госорганы сами обменяются информацией о состоянии расчетов с бюджетом).

 Оправданы ли опасения крупного бизнеса по поводу того, что законопроект не станет облегчением, а наоборот, спровоцирует дополнительную ручную настройку уже существующих отлаженных систем?

Конечно, любые перемены приносят неудобства. Но в данном случае они будут временными. Как я уже сказал ранее, законопроект только облегчит жизнь налогоплательщикам.

Предпосылками для разработки ЕНС стали значительные издержки на операции по уплате налогов, масса дополнительных показателей, которые нужно заполнить в платежном поручении, ошибки при перечислении платежей и как следствие возникновение недоимки по какому-то из бюджетов и соответственно появление пени, взыскания.

С внедрением ЕНС мы не только упростим процедуру уплаты, объединяя разные суммы в одной платежке, но и исключим такую ситуацию как наличие задолженности и переплаты по разным платежам у одного плательщика.

Налогоплательщик будет всегда четко, в виде одной суммы понимать свой баланс расчетов с государством – либо имеешь актив в виде суммы на своем счете, либо ты что-то должен – и тогда будет только один документ взыскания.

Также важно, что введение института ЕНС планируется одновременно с расширением сервисных возможностей ФНС России – онлайн доступности для плательщиков детализации начислений и уплаты налогов, а также дальнейшей интеграции с IT-платформами плательщиков в этой части. По ИНН можно будет платить как по номеру телефона, подключить автоплатеж. Актуальная сумма обязательств всегда будет доступна налогоплательщику онлайн в личном кабинете налогоплательщика или его учетной системе (ERP - система) по API. То есть, налогоплательщик будет видеть сколько именно налогов и взносов он должен заплатить с точки зрения ФНС.

Данные о состоянии ЕНС и детализированная информация о распределении ЕНП будут доступны в онлайн режиме: в личном кабинете налогоплательщика; через ТКС; в учетной системе налогоплательщика (ERP-система). Это позволит получить информацию для ее отражения в бухгалтерском учете. Обратная связь с налоговым органом будет обеспечена посредством этих же инструментов.

Удобна ли новая система уплаты налогов бизнесом самим налоговым органам? В чем плюсы и минусы?

Самый большой плюс заключается в том, что при зачислении платежей на ЕНС человеческий фактор практически исключается. Суммы обязательств ЮЛ и ИП будут погашены «автоматом» исходя из сумм. указанных самим плательщиком в декларации или заявлении об исчисленных суммах.

Внедрение ЕНС также сократит количество документов, формируемых налоговым органом для сальдирования расчетов по разным видам платежей (зачеты, уточнения платежей).

 Как предпринимателям правильно подготовиться к переходу на новый  механизм уплаты налогов? Где получить оперативную и достоверную информацию?

Особой подготовки к переходу не потребуется. Сегодня подавляющее количество налогоплательщиков являются пользователями личных кабинетов ФНС России, функционал которых позволяет оперативно решать все основные вопросы.

 Законопроект предусматривает единые сроки сдачи отчетности и перечисления платежей — 20-е и 25-е число месяца. Существующие сегодня сроки, по мнению предпринимателей, менее сжатые, чем новые. Так ли это?

Для внедрения единого налогового счета планируется установить единые сроки, в том числе для уплаты налогов: представление деклараций и уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по ним, страховых взносов – 20-е число соответствующего месяца; уплата налогов – 25-е число соответствующего месяца.

Это приведет к упрощению платежного календаря налогоплательщиков и позволяет платить все налоги 1 раз в месяц единым налоговым платежом вместо различных дат уплаты и подачи деклараций для разных налогов.

Также НДФЛ нужно будет уплачивать только 1 раз в месяц, а не каждый день после выплаты дохода налоговым агентом.

 Единый налоговый платеж и единый налоговый счет будет полезен в плане экономии средств и времени особенно для микробизнеса?

Пока можно утверждать только то, что всем категориям налогоплательщиков станет проще исполнять обязанности перед бюджетом. Как я уже говорил, существенно сократится количество времени, затрачиваемого на документооборот, оформление расчетных документов и обратную связь с ИФНС.