Дата публикации: 24.03.2019 10:17 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Всего по материалам налоговых проверок в 2018 году возбуждено 16 уголовных дел, к уголовной ответственности в виде лишения свободы (в том числе на условный срок) и в виде штрафа в доход государства привлечено 5 должностных лиц. На разных стадиях взаимодействия со следственными органами погашена задолженность на общую сумму свыше 250 млн рублей.
В частности, создание схемы искусственного «дробления» бизнеса может послужить основанием для возбуждения уголовного дела.
Так, индивидуальным предпринимателем с помощью инструментов, используемых в гражданско-правовых отношениях с учрежденной лично взаимозависимой организацией ООО «Я», была создана схема снижения своих налоговых обязательств путем формального соблюдения действующего законодательства и за счет создания искусственной ситуации, при которой видимость действий взаимозависимых налогоплательщиков прикрывала фактическую деятельность ИП, осуществлявшего единоличный абсолютный контроль за финансово-хозяйственной деятельностью учрежденной организации, входящей в единую схему бизнеса.
Контрольными мероприятиями доказано, что ООО «Я» не являлось самостоятельным субъектом предпринимательской деятельности, распоряжающимся своими трудовыми, финансовыми и административными ресурсами.
В результате применения искусственно созданных условий для сохранения специального режима налогообложения бюджет недополучил в 2013–2015 годах свыше 80 млн рублей, что явилось основанием для возбуждения уголовного дела по части 2 статьи 198 Уголовного кодекса РФ.
Также, неправомерное заявление к возмещению из бюджета налога на добавленную стоимость может послужить основанием для возбуждения уголовного дела.
Руководителем ООО «Б» был создан искусственный документооборот по услугам аренды специальной техники с целью последующего необоснованного возмещения из бюджета денежных средств в виде налога на добавленную стоимость в сумме свыше 4,0 млн рублей.
Мероприятиями налогового контроля установлено, что налогоплательщиком применена экономическая схема с использованием в финансово-хозяйственных операциях формальных посредников, не отвечающих признакам реальных хозяйствующих субъектов, у которых отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности (расчетный счет обладает признаками «транзитного», налоговая отчетность представлена с минимальными суммами уплаты, отсутствуют кадровые, трудовые и материальные ресурсы, производственные активы, транспортные стредства, недвижимое имущество, не находятся по юридическому адресу).
По результатам следственных действий возбуждено уголовное дело по основаниям части 3 статьи 159 Уголовного кодекса РФ.