Как получить налоговый вычет по расходам на образование

Межрайонная ИФНС России № 14 по Приморскому краю напоминает, что у граждан есть право на получение социального налогового вычета по суммам, уплаченным за свое обучение, налогоплательщиком-родителем, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем), налогоплательщиком - братом (сестрой). Вычет представляется по расходам на обучение в очной форме детей (брата, сестры) до 24 лет, подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет. С 2024 года налогоплательщики могут получить социальный налоговый вычет при оплате очного обучения мужа или жены.

Свое право на вычет можно заявить на протяжении всего года, в том числе за предшествующие три года.

120 000 рублей  - максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с лечением (за исключением дорогостоящего лечения), уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации, оказанные физкультурно-оздоровительные услуги.

Начиная с расходов с 01.01.2024, максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) составляет 150 000 рублей.

50 000 рублей -  максимальная сумма расходов на обучение детей/подопечных на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Начиная с расходов с 01.01.2024, максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде на обучение детей/подопечных составляет 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального налогового вычета по расходам на обучение: договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения); платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение.

При оплате обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры необходимы также: справка об очной форме обучения в соответствующем году; документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства.

Начиная с расходов с 01.01.2024, для подтверждения права на социальный вычет по обучению необходимо приложить только справку об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, выданную образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими образовательную деятельность. Форма справки утверждена приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.

Социальный налоговый вычет можно получить по окончании календарного года, в котором были произведены расходы на образовательные услуги, обратившись в налоговую инспекцию по месту жительства либо до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на образовательные услуги, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.