Дата публикации: 12.02.2025 05:03
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Наступает срок предоставления формы отчёта «Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям и сумм удержанных налогов» (КНД 1151056). В связи с изменениями действующего законодательства, данная обязанность предусмотрена с отчетных периодов 2025 года.
Перечень лиц, на которых возложена обязанность по ее заполнению, расширился. Теперь правило распространяется и на индивидуальных предпринимателей, и на тех, кто применяет специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН).
Исключение составляют:
- выплата была постоянному представительству иностранной компании в РФ и есть документальное подтверждение;
- приобретаете работы, услуги, местом реализации которых не признается РФ.
Ключевым изменением стало появление двух новых разделов, в которых должны отражаться доходы, не подлежащие налогообложению:
- Раздел 4. Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах, не подлежащим налогообложению (за исключением продажи товаров).
- Раздел 5. Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах от продажи товаров, не подлежащим налогообложению.
Налоговый расчёт сдают все организации и ИП, которые платят иностранным компаниям доходы от источников в Российской Федерации. Например, оплачивают товары и услуги. Отчитываться нужно при любой системе налогообложения по всем видам выплат: облагаемым и необлагаемым.
Расчет о выплате доходов иностранным компаниям предоставляют в налоговую инспекцию в течение года поквартально и за налоговый период (год), электронном виде или на бумажном носителе.
В случае непредставления отчета, либо предоставления в неустановленные сроки, налоговым органом будут применены налоговые санкции:
- блокировка расчетных счетов (если расчет не сдан в течение 20 рабочих дней после установленного срока);
- штраф — 5% от исчисленного налога, не перечисленного в срок, за каждый полный или неполный месяц со дня сдачи, но не более 30% от суммы налога и не менее 1 000 руб.;
- штраф за ошибки и недостоверную информацию в отчете — 500 руб. за каждый такой документ;
- за отсутствие расчета или искажение отчетных данных (на должностное лицо организации) — от 300 до 500 руб.