Дата публикации: 09.07.2025 04:57
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Межрайонная инспекция ФНС России № 15 по Приморскому краю напоминает и недопустимости фиктивной самозанятости. Это относится к ситуациям, когда организации и ИП, с целью экономии на налогах и страховых взносах вместо заключения трудовых договоров, предлагают работникам зарегистрироваться самозанятыми и оказывать услуги (выполнять работы) в рамках гражданско-правового договора. Такие действия являются нарушением трудового и налогового законодательства.
К признакам, определяющим договор с самозанятым как трудовой, относятся следующие обстоятельства:
- установлен график работы, обязанность осуществлять деятельность на территории и с соблюдением внутреннего распорядка работодателя;
- заказчик обеспечивает исполнителю условия труда, а также контролирует процесс выполнения;
- соглашение носит систематический характер, например, заключается сразу на целый год;
- устанавливается ежемесячная и фиксированная оплата стоимости услуг или работ;
- массовая постановка на учет и массовые регистрации дохода — они указывают на то, что заказчик работ, он же работодатель, организовывает процедуру регистрации для работников в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД). Используя при регистрации один адрес электронной почты для всех работников, а также одно техническое средство для формирования чеков;
- наличие групповых переходов — сигнализирует о фактах перехода работников из одной организации в другую, но уже в качестве самозанятых. При этом одна организация контролирует деятельность другой организации и др.
Пренебрежение вышеуказанными пунктами влечет серьезные последствия. В случае установления подмены трудовых отношений, работодателю доначислят налог на доходы физических лиц и страховые взносы за весь период действия договора.
Кроме того придется уплатить штраф в размере 40% от неуплаченной суммы. Однако о штрафе в таком размере следует говорить только применительно к взносам (п. 3 ст. 122 НК РФ). Неудержание же НДФЛ с дохода работников, отношения с которыми были неверно оформлены как с самозанятыми, обычно квалифицируется по п. 1 ст. 123 НК РФ, который предусматривает штраф в размере 20% от подлежащих удержанию сумм.
Обо всех фактах подмены трудовых отношений можно сообщить в налоговый орган, направив письменное обращение через сервис ФНС России
«Обратиться в ФНС России».