Дата публикации: 10.09.2025 04:23
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Цифровая валюта, полученная в результате майнинга, признается налогооблагаемым доходом.
Налоговым кодексом Российской Федерации определены особенности налогообложения таких доходов и операций с цифровой валютой, вступившие в силу с 1 января 2025 года. Эти изменения внесены
Федеральным законом от 29.11.2024 № 418-ФЗ.
Под майнингом понимается процесс использования вычислительной техники для решения математических задач с целью получения криптовалюты. Полученная таким образом цифровая валюта теперь официально признается налогооблагаемым доходом.
Ключевые моменты нового законодательства:
- Криптовалюта как имущество: Судебная практика подтверждает, что криптовалюта рассматривается как вид имущества;
- Не денежная единица: Цифровая валюта является средством для инвестиций и платежей, но не приравнивается к национальной валюте;
- Ограничения для бизнеса: Компании и индивидуальные предприниматели не смогут принимать криптовалюту в качестве оплаты за товары, работы или услуги.
Особенности налогообложения для разных категорий налогоплательщиков:
- Профессиональные майнеры: Организации и ИП, занимающиеся добычей криптовалют на постоянной основе, должны будут пройти регистрацию в специальном реестре операторов майнинга;
- Физические лица: Для граждан вводится прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в зависимости от размера полученного дохода:
До 2,4 млн руб. в год — 13%
От 2,4 до 5 млн руб. в год — 15%
От 5 до 20 млн руб. в год — 18%
От 20 до 50 млн руб. в год — 20%
Свыше 50 млн руб. в год — 22%;
- Учет расходов: Важно отметить, что при расчете налогооблагаемой базы физические лица смогут учитывать расходы, понесенные в процессе майнинга;
- Прибыль от продажи: Доход от реализации криптовалюты также подлежит налогообложению. Организации будут платить налог на прибыль по ставке 25%;
- Дарение криптовалюты: Налог на дарение не будет взиматься, если даритель и получатель являются супругами или близкими родственниками. В иных случаях придется уплатить НДФЛ;
- Декларирование доходов: Налог на доходы от продажи криптовалюты уплачивается по итогам отчетного периода. Если вы продали криптовалюту в 2025 году, декларацию необходимо представить не позднее 30 апреля 2026 года. Для подтверждения факта приобретения актива можно использовать, например, выписку с банковского счета.
Подать декларацию можно через сервис
«Личный кабинет для физических лиц» на сайте ФНС России, почтовым отправлением или представить лично в бумажном формате в налоговые органы.