Семьи с двумя и более детьми, при соблюдении определенных условий, могут не платить НДФЛ от продажи имущества

Налогоплательщик при продаже объектов недвижимости (квартиры, садового дома (дачи), земельного участка, иной недвижимости (доли в них)) обязан задекларировать полученный доход и уплатить с него налог на доходы физических лиц. При определенных условиях доходы могут быть освобождены от налогообложения либо уменьшены на сумму расходов на приобретение недвижимости или на имущественный вычет.

При этом освобождение доходов от продажи объектов недвижимости зависит от того, сколько лет такое имущество было в собственности налогоплательщика. Не облагаются налогом доходы от продажи объектов недвижимости, которыми гражданин владел не менее установленного минимального срока.

Предельный срок владения объектом недвижимого имущества в зависимости от ситуации составляет пять лет, либо три года. Пять лет в общем случае, три года, если право собственности на объект получено:

- в порядке наследования;

- по договору дарения от члена семьи (близкого родственника по Семейному кодексу РФ);

- лицом в результате приватизации;

- лицом - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением. Также проданное жилье является «единственным» - то есть в собственности лица (включая совместную собственность супругов) на дату продажи объекта недвижимости не находится иного жилого помещения. При этом не учитывается жилое помещение, приобретенное налогоплательщиком (его супругой) в течение 90 календарных дней до момента продажи.

Так, при продаже квартиры, находившейся в вашей собственности более пяти лет, обязанность в предоставлении декларации по форме 3-НДФЛ отсутствует. Если условия, указанные выше, не выполняются, то по общему правилу доход от продажи объекта недвижимого имущества подлежит обложению НДФЛ.

Начиная с 2021 года, доход, полученный членом семьи с двумя и более детьми (в том числе несовершеннолетним ребенком), освобождается от обложения НДФЛ вне зависимости от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого объекта недвижимости при одновременном соблюдении условий:

- кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн руб.;

- возраст детей - до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения);

- общая площадь приобретенного жилья или его кадастровая стоимость, превышает общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость;

- налогоплательщику и членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не должно принадлежать более 50 процентов в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилье;

- в календарном году, в котором осуществлена продажа, либо не поздней 30 апреля налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье (при долевом строительстве - оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору).