Дата публикации: 13.12.2024 06:09
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
О размере предоставляемых гражданам социальных налоговых вычетов по НДФЛ, стандартных налоговых вычетах на детей с 01.01.2025 рассказала на вебинаре, который состоялся 12 декабря, старший государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок № 5 Татьяна Буракова.
Новые максимальные размеры социальных вычетов по НДФЛ действуют уже в течение 2024 года при получении вычетов у работодателя и могут быть заявлены в 2025 году при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год:
- Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), увеличен с 50 000 до 110 000 руб.;
- Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги и другие, увеличен со 120 000 до 150 000 руб.
Кроме того, с 01.01.2024 социальный вычет на обучение распространен на налогоплательщиков, оплачивающих очное обучение супруги (супруга).
В связи с вступающими в силу с 01.01.2025 изменениями в НК РФ, предусматривающими предоставление социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке, налогоплательщикам не нужно будет представлять в налоговый орган документы о расходах на обучение, медицинские услуги и физкультурно-оздоровительные услуги, если их подадут в рамках информационного обмена в электронном виде сама организация или индивидуальный предприниматель, оказывающие эти услуги, и налоговый орган разместит заявление на получение вычета в Личном кабинете налогоплательщика.
С 01.01.2025 вступают в силу изменения, в части предоставления стандартных налоговых вычетов на детей.
Предельный доход для предоставления вычетов на детей увеличен. Он составляет 450 000 руб. — был 350 000 руб.
Увеличены размеры стандартных вычетов на второго и последующих детей:
- вычет на второго ребенка составляет 2 800 руб. в месяц;
- вычет на третьего ребенка и каждого последующего — 6 000 руб. в месяц.
Если на обеспечении работника находится ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет либо являющийся инвалидом I или II группы учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет, то работнику положен дополнительный вычет — 12 000 руб. С 2025 г. вычет в таком размере предоставляется не только родителю, его супруге (супругу), усыновителю, но и опекуну, попечителю, приемному родителю и его супруге (супругу).
С 01.01.2025 сдача нормативов испытаний (тестов) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО) даст право на получение налогового вычета.
Важно, чтобы в год сдачи комплекса ГТО была пройдена диспансеризация. Возрастная ступень и уровень сложности (золотой, серебряный или бронзовый знаки отличия) значения не имеют.
От налога освободят 18 000 руб. полученного за год дохода.
Вычет предоставляется тем гражданам, которые впервые награждены знаком отличия ГТО, или повторно сдали нормативы и подтвердили полученный ранее знак.
Налоговый вычет может быть получен в 2025 году у работодателя в любом месяце налогового периода, но не ранее месяца, когда лицо подтвердило право на него.
Также налогоплательщик может самостоятельно заявить право на вычет, представив декларацию по форме 3-НДФЛ за предшествующий календарный год.
Налогоплательщики, которые не смогли принять участие в вебинаре, смогут просмотреть его в записи по
ссылке.