Дата публикации: 18.06.2025 10:45
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
О предоставлении гражданам социального налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан (ДСГ) рассказала на вебинаре старший государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок № 5 Татьяна Буракова.
Инспектором особое внимание было уделено вопросу кому, и на каких условиях предоставляется налоговый вычет на ДСГ.
Налоговый вычет на ДСГ предоставляется налогоплательщикам – физическим лицам (ФЛ) в сумме средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый в 2024 при соблюдении следующих условий:
- ФЛ имеет статус налогового резидента РФ в том календарном году, в котором он вносил денежные средства на ИИС;
- ФЛ имеет в этом же календарном году доходы, относящиеся к основной налоговой базе, с которых был уплачен НДФЛ;
- ФЛ заключил договор ИИС в налоговом периоде либо договор ИИС действует в течение всего налогового периода, либо прекращен с переводом всех активов, учитываемых на ИИС, на другой ИИС, вновь открытый тому же ФЛ в целях указанного перевода активов;
- ФЛ в течение срока действия договора ИИС имеет не более двух других договоров ИИС, за исключением случаев прекращения договора на ведение ИИС с переводом всех активов, учитываемых на ИИС, на другой ИИС;
- Вычет предоставляется ФЛ начиная с 01.01.2024 в совокупности с другими вычетами на ДСГ, но не более 400 тыс. руб. за календарный год (налоговый период);
- ФЛ может заявить вычет на ДСГ по итогам года при условии пополнения ИИС в этом году. Если в какой-либо год ФЛ не пополнял ИИС, то вычет за этот год не предоставляется.
Налоговый вычет на ДСГ предоставляется налогоплательщикам – ФЛ в сумме взносов по договорам долгосрочных сбережений (ДС) с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) при соблюдении следующих условий:
- ФЛ имеет статус налогового резидента РФ в том календарном году, в котором он вносил сберегательные взносы по договорам ДС с НПФ;
- ФЛ имеет в этом же календарном году доходы, относящиеся к основной налоговой базе, с которых был уплачен НДФЛ;
- ФЛ вносил в этом же календарном году (налоговом периоде) сберегательные взносы по договорам ДС, заключенным с НПФ:
- в свою пользу;
- в пользу супруга (супруги);
- в пользу родителей (в том числе усыновителей);
- в пользу детей (в том числе усыновленных);
- в пользу дедушек, бабушек и внуков;
- в пользу полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер;
- в пользу детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).
- Основания для назначения выплат по таким договорам ДС наступают не ранее чем через десять лет с даты их заключения.
- В течение срока действия такого договора ФЛ не имел одновременно более двух других договоров ДС.
- Вычет предоставляется ФЛ, начиная с 01.01.2024 в совокупности с другими вычетами на ДСГ, но не более 400 тыс. руб. за календарный год (налоговый период).
- Если от даты заключения договора до наступления одного из оснований количество полных лет участника-женщины 49 лет и менее, участника-мужчины 54 года и менее.
Для подачи декларации на получение социального налогового вычета на ДСД необязательно обращаться в налоговые органы. Сделать это можно при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Налоговый вычет на ДСД может предоставляться в упрощенном порядке посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
При получении сведений, а также наличии права на вычет в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» в подразделе «Вычеты в упрощенном порядке» раздела «Вычеты» появится предзаполненное заявление. Заявление налоговый орган формирует не позднее 20 марта (по сведениям, представленным до 25 февраля) и не позднее 20 дней в случае представления сведений после 25 февраля.
Налогоплательщику останется только проверить реквизиты банковского счета, подписать заявление электронной подписью и направить его в налоговый орган.
Налогоплательщики, которые не смогли принять участие в вебинаре, смогут просмотреть его в записи
по ссылке.