Специалист инспекции рассказала о возмещении расходов на обучение, лечение и фитнес

Межрайонная ИФНС России № 10 по Приморскому краю 3 декабря 2025 провела вебинар по теме: «Социальные налоговые вычеты: как возместить расходы на обучение, лечение и фитнес».

Спикер, главный государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок № 5 Елена Спиряева, рассказала о возмещении расходов на обучение, лечение и фитнес.

Особое внимание специалистом уделено условиям предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по следующим расходам:

Спикер напомнила, что социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически понесенных расходов. С 2024 года общая сумма указанных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение) не может превышать 150 000 рублей в год (до 2024 года 120 000 рублей). Вычет по расходам на обучение детей не может превышать 110 000 рублей в год (до 2024 года 50 000 рублей) на каждого обучающегося. По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей (ИП), осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов без ограничения их предельного размера.

Елена Спиряева отметила, что с 01 января 2024 года социальный вычет на обучение распространен на налогоплательщиков, оплачивающих очное обучение супруги (супруга). Предоставление социальных налоговых вычетов по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, в части оказанных медицинских, образовательных услуг, а также физкультурно-оздоровительных услуг, осуществляется только на основании справок. Выдача справок с целью получения социального налогового вычета входит в компетенцию организаций или ИП, оказывающих данные услуги.

Для получения налогового вычета налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за тот налоговый период, в котором были произведены соответствующие расходы, и подтверждающие право на вычет документы. Перенос неиспользованных социальных вычетов за следующие годы не предусмотрен налоговым законодательством.

В конце мероприятия спикер обратила внимание, что налоговый вычет может предоставляться в упрощенном порядке посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

При получении сведений, а также наличии права на вычет в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» в подразделе «Вычеты в упрощенном порядке» раздела «Вычеты» появится предзаполненное заявление. Налогоплательщику останется только проверить реквизиты банковского счета, подписать заявление электронной подписью и направить его в налоговый орган.

Елена Спиряева добавила, что получить вычет можно у работодателя в течение года, в котором произведены расходы. Для этого нужно обратиться в налоговый орган с заявлением для подтверждения права на получение вычета. Налоговый орган рассмотрит заявление и направит работодателю уведомление о праве на вычет.

Более подробно ознакомиться с порядком получения налоговых вычетов по НДФЛ можно в разделе «Налоговые вычеты по НДФЛ» на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Ознакомиться с записью мероприятия можно по ссылке.