Дата публикации: 16.04.2025 02:24
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Для резидентов установлена обязанность по представлению налоговым органам по месту своего учета отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
Физическое лицо - резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным годом.
Юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент представляют отчет ежеквартально, в течение 30 дней по окончании отчетного квартала.
Отчеты можно представить:
- в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией;
- в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика;
- на бумажном носителе лично либо через представителя, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством РФ;
- заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
К отчету должны прилагаться документы, которые подтверждают указанные сведения. Это могут быть, к примеру, банковские выписки, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором он зарегистрирован. Оформить документы нужно в виде электронных образов документов (документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов) согласно требованиям (форматам), утвержденным ФНС России.
Подтверждающие документы подаются в той же форме, что и отчет, а именно:
- на бумажном носителе (в подлиннике либо в виде копии, заверенной надлежащим образом);
- в электронной форме (по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика).
При отсутствии необходимых для заполнения отчета резидента сведений или такими сведениями располагают организации финансового рынка недружественных стран, в отчетах резидентов отражаются все имеющиеся у резидента данные, а в остальных графах проставляются нулевые значения. Одновременно с таким отчетом резидент подает заявление с пояснениями о причинах неполного заполнения отчета и иными подтверждающими документами.
В отношении каждого счета (вклада), а также в отношении каждого электронного средства платежа представляется отдельный отчет с подтверждающими документами.
За несоблюдение установленного порядка представления таких отчетов, либо нарушение установленных сроков их представления для граждан, должностных и юридических лиц предусмотрена административная ответственность в виде административного штрафа (ч. 6 - ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ).