Учимся правильно платить налоги за третьих лиц

В Межрайонной ИФНС России № 13 по Приморскому краю (Инспекция) 24 июня 2024 года прошел вебинар на тему: «Уплата налога за третьих лиц».

Главный государственный налоговый инспектор отдела урегулирования состояния расчетов с бюджетом и работы с платежами Оксана Максимова рассказала слушателям, что уплата налога, пени и штрафа может быть произведена за налогоплательщика иным лицом (пп. 1, 16 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)).

Для достоверного ведения учёта платежей в налоговых органах важно, чтобы расчетный документ был заполнен плательщиком правильно, и на его основании можно было чётко определить, чья обязанность по уплате налоговых платежей исполняется.

Платежный документ формируется с учетом Правил, утвержденных приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Согласно данным Правилам, при уплате налогов иным лицом в полях «ИНН» (поле 60) и «КПП» (поле 102) плательщика необходимо указывать значения ИНН и КПП плательщика, за которого уплачивается налог, в поле «Статус плательщика» (поле 101) необходимо правильно указать информацию о лице, за которого оформляется платёжное поручение (статус 01 для всех плательщиков налогов, статус 13 для иностранцев и госпошлины).

Уплатить налог за третье лицо можно в безналичной форме за счет собственных средств, которые находятся на счете, а возможность уплаты налогов наличными зависит от того, кто и за кого их платит (пп. 1, 2, 4 п. 6 ст. 45, п. 4 ст. 58 НК РФ, ст. 5 Закона о банках и банковской деятельности).

С 01.01.2023 из статьи 45 НК РФ исключена норма уточнения платежей. Если налогоплательщик ошибся в платежном документе, неверно указав КБК, ОКТМО, ИНН налогового органа, Казначейство самостоятельно доопределит такой платёж. При иных допущенных ошибках в реквизитах платёжного поручения, платёж поступает на Единый налоговый счёт непосредственного плательщика.

Сотрудник инспекции отметила, что после уплаты за третье лицо единого налогового платежа (ЕНП) и налога, уплаченного не в качестве ЕНП, требовать их возврата из бюджета сможет только то лицо, чья обязанность по уплате была исполнена.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрена возможность зачета денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, в счет уплаты налогов, пеней, штрафов другого лица.

С помощью сервиса ФНС России «Уплата налогов за третьих лиц», который размещен на официальном сайте ФНС России можно сформировать правильное платежное поручение и произвести уплату онлайн.

Запись мероприятия можно посмотреть по ссылке.