Дата публикации: 09.07.2025 05:04
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
За неисполнение обязанности по уплате налогов в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ) предусмотрена ответственность: налоговая, административная или уголовная. Вид и размер ответственности зависят от нескольких условий.
Например, в каком размере не исполнена обязанность по уплате налога, правильно ли он посчитан, кто его не уплатил — организация или индивидуальный предприниматель (ИП), в каком статусе они допустили нарушение — как налогоплательщики или как налоговые агенты.
Если обязанность по уплате налогов не исполнила организация, то ее привлекут к ответственности в виде штрафа, а директора (главного бухгалтера, иное должностное лицо) привлекут к административной либо уголовной ответственности в зависимости от размера неисполненной обязанности по уплате налога, а также от конкретных действий и намерений этих должностных лиц.
Какое именно должностное лицо организации привлекут к ответственности, зависит от того, кто был ответственным за ведение бухгалтерского учета и отражение операции, данные по которой оказались искажены.
Административная и уголовная ответственность за одно и то же нарушение одновременно не применяется.
Если в нарушении есть признаки налогового преступления, то в соответствии с п. 7 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ и статьями 199, 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации назначается уголовное наказание.
Уголовная ответственность наступает за уклонение от уплаты налогов (сборов) в крупном или особо крупном размере. Вид и размер уголовного наказания зависят от того, кто их не уплатил — организация или предприниматель и в каком размере.
Если было начато дело по административному нарушению, его прекращают.
В случае неисполнения обязанности по уплате налогов ИП, его привлекут либо к налоговой, либо к уголовной ответственности в зависимости от размера недоимки, а также от его конкретных действий и намерений. Одновременно к двум видам ответственности ИП привлечь нельзя. К административной ответственности за неуплату налогов ИП не привлекают.
Кроме того, в соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ, будет начислена пеня.
В случае привлечения к ответственности организации (ее должностных лиц) или ИП, в соответствии с п. 5 ст. 108 НК РФ уплатить задолженности по налогам и пеням придется в любом случае.