Кого затронет внесудебное взыскание налоговой задолженности

С 1 ноября 2025 года вступают в силу изменения в налоговом законодательстве, позволяющие Федеральной налоговой службе (ФНС) взыскивать задолженность по налогам и штрафам без судебного решения.

Поправки закреплены Федеральным Законом «Об исполнительном производстве» от 31.07.2025 № 287.

Новый порядок предполагает внесудебное взыскание и будет применяться к задолженности, образовавшейся на едином налоговом счете (ЕНС). Взысканию подлежат как долги по налогам, которые граждане самостоятельно рассчитывают, в том числе при подаче декларации 3-НДФЛ, так и налоги, начисленные налоговыми органами на основании результатов налоговых проверок и указанные в налоговых уведомлениях по имущественным налогам.

Через суд будут взыскивать только долги, по которым есть возражения должника (заявление о перерасчете суммы исчисленного налога и (или) жалоба на решение налогового органа).

Должнику будет направлено требование об уплате. Если долг в указанный в требовании срок не будет погашен, то налоговым органом не позднее шести месяцев будет принято решение о взыскании.

Решение направляется через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», личный кабинет на едином портале «Госуслуги» или по почте заказным письмом.

Если должник не согласен с суммой долга, у него есть 30 дней с момента получения уведомления, чтобы подать возражение. На время рассмотрения возражения взыскание приостанавливается. В случае неурегулирования спора взыскание будет осуществляться в судебном порядке. Если возражений нет, ФНС России списывает деньги с банковских карт, электронных кошельков и счетов в цифровых рублях.

Таким образом, новый механизм ускорит погашение бесспорных долгов, но сохранит право граждан на обжалование.

При таком порядке взыскания снижается финансовая нагрузка на должника (не потребуется оплачивать госпошлину, исполнительский сбор).