Взыскание налоговой задолженности физических лиц 2025: новые правила, порядок

О порядке учета и взыскания налоговой задолженности физических лиц с 1 ноября 2025 в связи с вступлением в действие Федерального закона от 31.07.2025 № 287-ФЗ на встрече 02.12.2025 рассказала заместитель начальника отдела работы с налогоплательщиками Яна Мишукова.

Новый порядок взыскания применяется ко всей сумме задолженности, образовавшейся на едином налоговом счете (ЕНС), составляющей отрицательное сальдо налогоплательщика-физического лица, а также и бывших индивидуальных предпринимателей, которые утратили свой статус на дату решения о взыскании.

Взыскание задолженности будет осуществляться как в судебном, так и во внесудебном порядке в зависимости от согласия или несогласия налогоплательщика с взыскиваемой суммой налога.

В основе данных изменений лежит принцип бесспорности задолженности, который подразумевает включение в сальдо ЕНС и взыскание только тех начислений, в отношении которых отсутствует спор.

Взысканию подлежат как долги по налогам, которые граждане самостоятельно рассчитывают, в том числе при подаче декларации 3-НДФЛ, применении режима «Налог на профессиональный доход», так и налоги, начисленные налоговыми органами на основании результатов налоговых проверок и указанные в налоговых уведомлениях по имущественным налогам.

Во всех остальных случаях констатируется наличие несогласия налогоплательщика с взыскиваемой суммой, и взыскание задолженности осуществляется в судебном порядке.

Таким образом, через суд будут взыскивать только долги, по которым есть возражения должника (заявление о перерасчете суммы исчисленного налога и (или) жалоба на решение налогового органа).

Должнику будет направлено требование об уплате.

Если долг в указанный в требовании срок не будет погашен, то налоговым органом не позднее шести месяцев будет принято решение о взыскании. Решение направляется через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», личный кабинет на едином портале «Госуслуги» или по почте заказным письмом.

Если должник не согласен с суммой долга, у него есть 30 дней с момента получения уведомления, чтобы подать возражение. На время рассмотрения возражения взыскание приостанавливается. В случае не урегулирования спора взыскание будет осуществляться в судебном порядке. Если возражений нет, ФНС России списывает деньги с банковских карт, электронных кошельков и счетов в цифровых рублях.

Таким образом, новый механизм ускорит погашение бесспорных долгов, но сохранит право граждан на обжалование.

При таком порядке взыскания снижается финансовая нагрузка на должника (не потребуется оплачивать госпошлину, исполнительский сбор).

ФНС России на официальном сайте размещена промостраница, где приводятся подробные разъяснения, какие именно долги можно оспорить, как подать заявление о перерасчете или жалобу на решение по проверке.

Запись мероприятия можно посмотреть по ссылке.