Приморцам на вебинаре рассказали о порядке уплаты НДС при применении УСН

На вебинаре по теме: «Уплата НДС при применении УСН», специалист УФНС России по Приморскому краю Альбина Блохина рассказала слушателям о нововведениях в части исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), которые начали действовать с 2025 года и касаются юридических лиц (ЮЛ) и индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН).

Спикер рассказала что, если доходы по УСН за предшествующий налоговый период не превышают 60 млн руб., автоматически действует освобождение от обязанности плательщика НДС. Данное правило действует также для вновь созданных организаций и зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.

Освобождение от НДС действует, пока сумма доходов не превысит 60 млн руб. С 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда лимит доходов превышен, освобождение от НДС не применяется.

Если налогоплательщики не подпадают под это освобождение, они могут применять пониженные ставки НДС (п. 8 ст. 164 НК РФ):

Но при применении пониженных ставок (5% и 7%) «входной» НДС нельзя принять к вычету.

Также специалист обратила внимание слушателей на период применения пониженных ставок, отметив, что организации и ИП, выбрав пониженные ставки, применяют их не менее 12 последовательно идущих кварталов подряд. Прекратить применять их раньше можно только в случае, когда утрачено право на эти ставки (п. 9 ст. 164 НК РФ). Кроме того, если нет права на освобождение или пониженные ставки не применяются, НДС нужно исчислять и уплачивать так же, как на общей системе налогообложения.

Еще одним важным отступлением вебинара стало напоминание о том, что налогоплательщики НДС обязаны выставлять счета-фактуры. Если применяется освобождение от налога, в счете-фактуре нужно указать «без налога (НДС)». И только при совершении операций, освобожденных от НДС по ст. 149 НК РФ, счет-фактуру выставлять не нужно. Если налогоплательщики применяют УСН, то с 2025 года должны вести книгу продаж. Это следует делать и в том случае, если налогоплательщики освобождены от уплаты НДС и выставляют счета-фактуры без налога.

Книгу покупок необходимо вести, если налогоплательщики не освобождены от НДС. Делать это нужно независимо от того, применяют налогоплательщики пониженные ставки НДС или рассчитывают налог по общеустановленным ставкам.

Налогоплательщикам также напомнили, что НДС уплачивается равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом, в срок — не позднее 28-го числа каждого месяца. Налог уплачивается посредством перечисления единого налогового платежа.

Если налогоплательщики не смогли принять участие в вебинаре, можно ознакомиться с записью мероприятия по ссылке.