Шаг за шагом: как МСП Приморского края перейти на ставку 1% УСН (доходы)

В Приморском крае для малого и среднего бизнеса действует особая налоговая льгота: при работе на упрощённой системе налогообложения (УСН) ставка налога может составлять всего 1% («доходы») или 5% («доходы минус расходы»).

Чтобы воспользоваться этой возможностью, предпринимателю нужно получить или подтвердить статус МСП. МСП - это малые и средние предприятия, которые официально включены в государственный реестр. Если бизнес уже зарегистрирован как юрлицо или индивидуальный предприниматель (ИП), то проверка статуса происходит автоматически. Реестр МСП ежегодно обновляется ФНС России. На его основе формируется актуальный список предприятий, имеющих право на льготы. 10 июля 2025 года сформирован новый актуальный Реестр МСП (ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ).

Критериями для включения в МСП на УСН являются: численность сотрудников до 130 человек, выручка не более 450 млн руб., доля государства или крупных компаний в уставном капитале - не более 25%.

Следующий шаг, проверить вид деятельности (ОКВЭД). Чтобы претендовать на налог по ставке 1%, у организации должно быть зарегистрировано определённое направление деятельности или она должна соответствовать критериям социального предприятия.

В Приморском крае льготной ставкой могут воспользоваться МСП, применяющие ОКВЭД 62 - «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в этой области и другие сопутствующие услуги» (сюда входят: создание программ, разработка мобильных приложений, сопровождение ПО, ИТ-консалтинг) и ОКВЭД 63.1 - «Деятельность в области обработки данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность» (это: хостинг, облачные сервисы, центры обработки данных, IT-инфраструктура), а также плательщики, осуществляющие деятельность по ОКВЭД 14 - «Производство одежды», ОКВЭД 74.1 - «Деятельность, специализированная в области дизайна» и ОКВЭД 95.29.1 «Ремонт одежды и текстильных изделий». Важно отметить: не менее 70% дохода организации должно формироваться именно по этим видам деятельности за предыдущий налоговый период.

Статус социального предприятия (для юрлиц и ИП) подтверждает Минэкономразвитие Приморского края. Заявку можно подать через региональный Центр «Мой бизнес». Социальное предприятие – это коммерческая организация или ИП, решающая социальные задачи (например, трудоустройство инвалидов, помощь пожилым, развитие образования, спорта, культуры. Помимо включения в реестр МСП, организация должна соответствовать определенным критериям: не менее 50% выручки от социально значимой деятельности или не менее 50% работников из социально уязвимых категорий (пенсионеры, инвалиды, многодетные родители, выпускники детских домов и другие), при этом доля расходов на оплату их труда должна быть не менее 25% от общего фонда оплаты труда или продукция этого предприятия должна быть ориентирована на социально уязвимую категорию граждан (ст. 24.1 Федерального закона №209-ФЗ). Для таких предприятий применяется льготная ставка УСН (доходы) – 1%. Статус социального предприятия присваивается на 1 год, далее ежегодно подтверждается. Помимо этого, социальные предприятия имеют право участвовать в конкурсах на получение грантов (до 500 тыс. руб.) и субсидий (обязательное софинансирование – не менее 50% от суммы проекта).

Для вновь зарегистрированных соцпредприятий (ИП) предоставляются налоговые каникулы: ставка 0% (УСН) сроком на 2 года.

Кроме того, независимо от ОКВЭД и ведения бизнеса в соцсфере, право на применение пониженных ставок на УСН имеют организации, включенные в реестр малых технологических компаний (МТК). Для того чтобы стать МТК, нужно подать заявку в центр экспертизы (заявку можно подать через региональный Центр «Мой бизнес») и приложить пакет документов, утвержденный

Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 ноября 2023 №1847. По итогам рассмотрения пакета документов компанию включают в реестр МТК, после чего она может применять: УСН (доходы) - 1%, УСН (доходы минус расходы) – 5%.

Помимо этого, МТК в Приморском крае, которые применяют общую систему налогообложения (ОСНО) уплачивают налог на прибыль - 10% вместо 20% и дополнительно могут получить инвестиционный вычет по налогу на прибыль до 90% расходов на приобретение основных средств (Закон Приморского края №330-КЗ).

Подведем итог, чтобы платить 1% УСН (доходы) организации Приморья нужно сохранять статус МСП (следить за численностью работников и выручкой), иметь 70% дохода за предыдущий налоговый период от деятельности по ОКВЭД: 62, 63.1, 14, 74.1 и 95.29.1, иметь статус социальной организации (ИП) или состоять в реестре МТК.

УФНС России по Приморскому краю рекомендует всем организациям, независимо от применяемой системы налогообложения, соблюдать сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчётности и следить за своевременной уплатой налогов.