Специалист налоговой службы ответила на вопросы об уплате НДС налогоплательщиками, применяющими УСН

Спикер от УФНС России по Приморскому краю, главный государственный налоговый инспектор отдела камерального контроля Светлана Гукалова, провела прямой эфир по теме: «НДС на УСН».

В ходе интерактивного мероприятия Светлана Гукалова рассказала налогоплательщикам об уплате НДС компаниями, применяющими УСН. Если доходы за 2024 год превысили 60 млн рублей, налогоплательщик с 01.01.2025 становится плательщиком НДС. Если доходы в 2024 году были менее 60 млн рублей, но в течение 2025 года превысили этот порог (и не более 450 млн руб.), НДС нужно начислять с месяца, следующего за месяцем превышения.

Спикер ответила на вопросы об операциях, которые освобождаются от уплаты НДС. Исчерпывающий список указанных операций приведен в ст. 149 НК РФ:

Специалист разъяснила, что необходимо делать, если по действующим договорам цена изначально не включала НДС. Если с 2025 года операция стала облагаемой, цена увеличивается на сумму НДС автоматически, если иное не установлено договором или законом. Если контрагент отказывается согласовывать повышение, налог можно рассчитать «внутри» суммы договора по расчётной ставке (например, 5/105 при ставке 5%).

Светлана Гукалова рассказала, как быть с договорами, заключёнными в 2024 году, если часть оплаты поступает в 2025. Если аванс был получен в 2024 году, а реализация происходит в 2025, порядок зависит от условий договора:

Также спикер затронула и другие вопросы, касающиеся применения НДС организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН. Если налогоплательщики не смогли принять участие в эфире, можно ознакомиться с записью мероприятия по ссылке.