Дата публикации: 08.04.2026 02:38
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Индивидуальные предприниматели (ИП) подают декларацию по форме 3-НДФЛ (далее - декларация), если:
- применяют общую систему налогообложения (ОСНО), даже если не вели деятельность или не получали доходов;
- применяли специальные налоговые режимы, но не весь отчетный год, а также вследствие нарушений условий их применения или утраты права (полностью или частично) должны уплатить налог по ОСНО;
- не применяли ОСНО, но получили доход, по которому физлица сами исчисляют и уплачивают НДФЛ (например, применяли УСН и получили доход от продажи квартиры, машины или иных объектов собственности).
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и не имеющие доходов, облагаемых НДФЛ, соответственно не представляют декларацию по форме 3-НДФЛ.
В случае наличия обязанности у ИП в представлении декларации по форме 3-НДФЛ, подать ее нужно в тот налоговый орган, в котором ИП состоит на учете по месту постоянной регистрации, одним из удобных для себя способов:
По общему правилу декларация за 2025 год представляется не позднее 30 апреля 2026 года, а уплачивается налог не позднее 15 июля 2026 года.
При прекращении предпринимательской деятельности и закрытии ИП необходимо подать декларацию в течение пяти рабочих дней со дня внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности.
Если в представленной декларации обнаружены ошибки, то для их исправления следует подать уточненную декларацию. Если же ошибки привели к занижению налога, то подать корректирующую декларацию необходимо как можно раньше (по возможности - до истечения срока подачи первоначальной декларации), так как налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрены штрафы за неуплату или неполную уплату налога (пп. 3, 4 ст. 81, п. 1 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации).
Если декларация подаётся от индивидуального предпринимателя, при её заполнении в титульном листе важно правильно указать «Код категории налогоплательщика – 720». Если декларация заполняется от физического лица, то в данном случае проставляется «Код категории налогоплательщика - 760».
Форма декларации 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@.