Налоговые вычеты можно получить в упрощенном порядке

Налогоплательщики, использующие сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», могут получить ряд имущественных, инвестиционных и социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке, без представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и подтверждающих право на вычет документов. Такой порядок предусмотрен статьей 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).

Упрощенный порядок получения социальных налоговых вычетов применяется к расходам, произведенным начиная с 2024 года. В частности, речь идет о расходах на обучение, медицинские услуги, физкультурно-оздоровительные услуги, а также об отдельных страховых и пенсионных взносах. Для подтверждения фактически произведенных расходов используются унифицированные справки об оплате соответствующих услуг или взносов. Например, справка об оплате образовательных услуг оформляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@, а справка об оплате медицинских услуг - по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@. Эти справки заменяют ранее применявшиеся подтверждающие документы.

Такие справки выдаются на основании заявления физического лица либо его супруга (супруги). При этом супруги вправе претендовать на получение социальных налоговых вычетов по расходам на оплату образовательных и медицинских услуг независимо от того, кто из них непосредственно произвел оплату.

Если организация или ИП, оказавшие соответствующие услуги, имеют техническую возможность и направляют в налоговый орган необходимые сведения в электронной форме, то гражданину не требуется самостоятельно представлять такую справку.

На основании полученных сведений налоговые органы формируют предзаполненное заявление на предоставление налогового вычета и размещают его в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Налогоплательщику остается проверить содержащиеся в нем сведения и утвердить (подписать) заявление.

Следует учитывать, что получение налогового вычета по одним и тем же расходам одновременно в упрощенном порядке и на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ не допускается. Так, если сведения о расходах уже представлены в налоговый орган в упрощенном порядке, повторно заявлять этот же расход в декларации 3-НДФЛ не следует.

Упрощенный порядок позволяет плательщикам получить вычеты без представления в налоговый орган деклараций и сбора подтверждающих документов.