Дата публикации: 15.02.2020 02:53 (архив)
Это архивная публикация - она может содержать устаревшую информацию.
Управление Федеральной налоговой службы по Приморскому краю (далее – Управление) уведомляет физических лиц – резидентов РФ (далее – РФ), что согласно части 7 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ представляются в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365 «О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ» (далее – Постановление № 1365), до 1 июня года, следующего за отчетным. Таким образом, физическое лицо обязано направить отчет о движении денежных средств на иностранном счете за 2019 год не позднее 31 мая 2020 года в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или на бумажном носителе непосредственно в налоговый орган, либо по почте заказным отправлением с уведомлением о вручении (пункты 2, 5 Правил, утвержденных Постановлением № 1365).
При этом согласно пункту 9 Правил, утвержденных Постановлением № 1365, в случае закрытия счета (вклада) в банке за пределами территории РФ в отчетном году отчет представляется за период с 1 января отчетного года или с даты открытия счета (вклада) в банке за пределами территории РФ в отчетном году по дату закрытия счета (вклада) включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета (вклада) в месячный срок, установленный частью 2 статьи 12 Закона № 173-ФЗ.
Федеральным законом от 02.08.2019 № 265-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории РФ, и репатриации денежных средств» в статью 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» внесены поправки, устанавливающие для резидентов обязанность сообщать о счетах, открытых не только в банках, но и в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ.
Указанное изменение вступило в силу 1 января 2020 года.
В соответствии с нововведёнными нормами физические лица – резиденты обязаны с 1 января 2020 года представлять отчеты о движении средств по счетам в расположенных за пределами территории РФ организациях финансового рынка, начиная с отчета за 2020 год (до 1 июня 2021 года, а в случае закрытия счета – в месячный срок со дня закрытия счета).
Управление доводит до сведения резидентов, что в июне 2018 года Россия присоединилась к единой системе передачи данных ОЭСР (Организаций экономического сотрудничества и развития), которая технически обеспечила Федеральную налоговую службу обменом налоговой информацией с другими государствами. Реализация автоматического обмена информацией позволяет налоговым органам получать сведения о счетах, открытых резидентами за пределами территории РФ, о которых резиденты «забыли» уведомить налоговые органы, а так же представить отчеты о движении денежных средств по таким счетам.
Управление обращает внимание резидентов – физических лиц, что представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) расположенном за пределами территории РФ влечет наложение административного штрафа в размере от 1 000 до 1 500 рублей (часть 2 статьи 15.25 КоАП РФ), а непредставление указанных уведомлений в налоговый орган - штраф в размере 4 000 - 5 000 рублей (часть 2.1 статьи 15.25 КоАП РФ).
За непредставление или несоблюдение физическими лицами – резидентами порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 2 000 до 3 000 рублей (часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ).
Физическое лицо, регулярно не представляющее отчеты по своим зарубежным счетам, будет привлечено к административному наказанию в виде штрафа на сумму 20 тысяч рублей за каждый последующий не представленный отчет (часть 6.5 статьи 15.25 КоАП РФ).
Кроме того, предусмотрена ответственность за нарушение срока представления отчетов в виде штрафа в размере от 300 до 3 000 руб. (части 6.1 - 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ).