Право на налоговые льготы. Как его реализовать?

Первым делом обратитесь с заявлением в налоговый орган Как инвалид II группы, по закону я должен быть освобожден от уплаты транспортного налога и налога на квартиру. Однако мне пришли уведомления на оплату этих налогов. Теперь предстоит доказывать, что это неправомерно. Хочу спросить, на основании каких документов налогоплательщики-льготники освобождаются от налогов? В.П. Щербаков, г. Владивосток.

Дело в том, что в соответствии с Налоговым кодексом РФ использование налоговых льгот носит заявительный характер. Это означает, что для освобождения от уплаты налогов налогоплательщику – физическому лицу необходимо самому обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и копиями документов, подтверждающих право на льготу по земельному, транспортному или налогу на имущество физических лиц. Заявление и документы можно также направить в налоговый орган по месту регистрации объекта налогообложения по почте заказным письмом с уведомлением.

Судя по всему, вы этого не сделали, поэтому вам были выставлены квитанции на оплату налогов.

Обратите внимание: действие налоговых льгот распространяется на срок действия документа, подтверждающего право на эти льготы.

Заявление на предоставление льготы заполняется в произвольном виде. Приводим пример такого заявления. (см. рис.)

Кому положены льготы?

По информации специалистов Федеральной налоговой службы по Приморскому краю, льготы в виде освобождения от уплаты транспортного налога в соответствии с законом Приморского края от 28 ноября 2002 года № 24-КЗ «О транспортном налоге» предоставляются:

участникам Великой Отечественной войны, инвалидам I и II групп в отношении одного легкового автомобиля мощностью не свыше 150 лошадиных сил или одного мотоцикла (мотороллера);

Героям Советского Союза, Героям Социалистического Труда, Героям Российской Федерации, гражданам, награжденным орденом Славы трех степеней, в отношении одного автотранспортного средства или одного мотоцикла (мотороллера);

так называемым «чернобыльцам» в отношении одного автотранспортного средства или одного мотоцикла (мотороллера);

сельскохозяйственным товаропроизводителям в отношении зарегистрированных на них грузовых автомобилей, которые используются для производства сельскохозяйственной продукции и перевозки сельскохозяйственных грузов (доля доходов от реализации сельхозпродукции должна составлять не менее 70 процентов).

В соответствии с законом РФ от 9 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» освобождаются от уплаты таких налогов следующие категории граждан:

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; инвалиды I и II групп, инвалиды с детства; участники Гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций; лица вольнонаемного состава Советской армии, Военно-морского флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штаные должности в воинских частях и т. д. в период Великой Отечественной войны, либо лица, которым засчитывается в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях участие в обороне городов; лица, подвергшиеся воздействию радиации и имеющие право на получение социальной поддержки; военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более; лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.

Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации; гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия; родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей; со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры и используемых в качестве творческих мастерских, ателье, студий и т. д.; с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

Налоговые льготы по земельному налогу, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы, для отдельных категорий налогоплательщиков, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Так, решением Думы города Владивостока от 28.10.2005 года № 108 «О земельном налоге в городе Владивостоке» (позже в него были внесены изменения и дополнения) предусмотрено освобождение от налогообложения:

коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также общины таких народов в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов; собственников жилых помещений в многоквартирном доме, в котором создано товарищество собственников жилья, жилищный, жилищно-строительный или иной специализированный потребительский кооператив, являющихся членами указанных товариществ и кооперативов, в отношении земельного участка, занятого многоквартирным домом, пропорционально их долям в праве общей долевой собственности на данный участок; Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы, почетных граждан города Владивостока; инвалидов I группы, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года; инвалидов с детства; ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, ветеранов и инвалидов боевых действий; так называемых чернобыльцев; граждан, принимавших участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия и ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; граждан, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок.

Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить в налоговые органы по месту расположения объекта недвижимого имущества (в том числе земельного участка) заявление и документы, подтверждающие право на льготы.