Налоговая декларация - вопросы и ответы

Дата публикации: 17.03.2014

России продолжается декларационная кампания - отчитаться должны физические лица, получившие в 2013 году получили доходы, которые подлежат декларированию. Специалисты налоговой инспекции отвечают на типичные вопросы налогоплательщиков.

Кто должен представлять декларацию о доходах?

В соответствии со ст. 227, 228 НК РФ, задекларировать доходы обязаны:

• физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность и занимающиеся частной практикой;
• физлица, получившие доходы от сдачи в наем (аренду) принадлежащего им имущества;
• получившие доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности менее трех лет: квартир и домов (или долей в них), строений и помещений, транспортных средств, земельных участков, иного имущества;
• получившие доходы в соответствии с заключенными договорами гражданско-правового характера от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами;
• получившие выигрыши от всех основанных на риске игр;
• получившие доходы, с которых не был удержан НДФЛ;
• получившие доход от продажи доли в уставном капитале, акций и других ценных бумаг;
• физические лица - налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
• получившие в 2013 году в дар недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи, за исключением одариваемых членов семьи и (или) близких родственников, имеющих право на освобождение от уплаты НДФЛ согласно п.18.1 ст.217 НК;
• получившие вознаграждение, выплачиваемое авторам произведений полезных моделей и промышленных образцов, либо наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства.

Каковы сроки подачи декларации по налогу на доходы физических лиц с целью получения социальных и имущественных вычетов?

Для граждан, представляющих декларацию по собственной инициативе для получения полного или частичного возврата сумм налога на доходы физических лиц срок ее представления не ограничен.

В какой налоговый орган следует представить декларацию?

В соответствии с положениями Налогового Кодекса - в налоговую инспекцию по месту постановки на налоговый учет (иными словами, по месту своего жительства).

Освобождает ли от предоставления налоговой декларации отсутствие у налогоплательщика по итогам налогового периода суммы налога к уплате?

Нет. Согласно пункту 1 статьи 80 Налогового кодекса декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Для налогоплательщиков налога на доходы физических лиц обязанность представления налоговой декларации установлена ст. 229 НК. Для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, занимающихся частной практикой, особенности исчисления сумм налога, порядок и сроки его уплаты установлены статьей 227. Для других налогоплательщиков, самостоятельно получающих доходы (в частности, для физлиц, имеющих доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности менее 3 лет) особенности исчисления налога и порядок его уплаты установлены статьей 228 НК.

При этом для лиц, поименованных в указанных статьях Кодекса, освобождение от представления декларации в налоговый орган не предусмотрено, в том числе и в случаях, когда у налогоплательщика отсутствует сумма налога, подлежащая уплате. Данный вывод подтвержден в Информационном письме ВАС РФ от 17.03.2003 N 71.

Какова ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации?

В соответствии со статьей 119 НК РФ - штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Если у налогоплательщиков возникнут вопросы по сдаче декларации, куда они могут обратиться за разъяснениями?

На сайте ФНС России на главной странице в разделе «Физические лица» можно увидеть информацию (материалы), посвященную декларированию доходов - это «Брошюры», «Программное обеспечение» (помогает в подготовке налоговых деклараций и заявлений), «Формы налоговых деклараций» и много другой полезной информации.

У кого нет возможности воспользоваться Интернетом, может обратиться в налоговую инспекцию. В каждом налоговом органе оформлены информационные стенды, гостевой компьютер с необходимой информацией, имеются образцы заполнения деклараций и другие необходимые материалы.

Каков срок уплаты НДФЛ в бюджет за 2013 год?

Согласно п. 4 ст. 228 НК общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (15 июля 2014 года).

В какое время будет осуществляться прием налоговых деклараций в инспекциях в период декларационной кампании 2014 года?

В настоящее время налоговые инспекции края работают в таком режиме: пн, ср: с 9:00 до 18:00, вт, чт: с 9:00 до 20:00, пт: с 9:00 до 16:45, первая и третья субботы месяца с 10.00 до 15.00

В апреле 2014 года режим работы будет следующий: пн - пт: с 9:00 до 20:00, сб: с 10:00 до 15.00

Куда можно сообщить о нарушениях налогового законодательства?