Во что выльется налог на доходы физических лиц от продажи земельного участка и дачного домика?

Дата публикации: 09.04.2014

Если в 2013 году вы продали дачу и земельный участок, которыми владели менее трех лет, то должны до 30 апреля нынешнего года задекларировать полученный от сделки доход и не позднее 15 июля уплатить соответствующий налог. Декларация представляется в налоговый орган по месту жительства. Налог на доходы физических лиц исчисляется самостоятельно.

Мы попросили Ирину Ташкинову, старшего государственного налогового инспектора отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Управления Федеральной налоговой службы России по Приморскому краю, дать разъяснение на тему, интересующую собственников земельных участков и другой дачной недвижимости.

- Обратите внимание: обязанность задекларировать доход, полученный от продажи недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или долей в них), и уплатить исчисленный в связи с этим налог на доходы физических лиц, предусматривается только в том случае, если эти объекты находились в собственности прежнего владельца менее трех лет, - рассказывает Ирина Владимировна. – А если проданная дача принадлежала ему на праве собственности более трех лет, то это не является поводом для подачи декларации. И он освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц, полученных от продажи недвижимого имущества. 

- Давайте все-таки подробнее рассмотрим вариант, когда названный срок не дотягивает до трех лет. По какой ставке облагаются доходы, полученные от продажи недвижимого имущества?

- По ставке 13 процентов. Однако не исключено, что платить ничего не придется или сумма к уплате получится чисто символической.

Дело в том, что, во—первых, налогоплательщик может воспользоваться правом на уменьшение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц на суммы стандартных, имущественных и социальных налоговых вычетов. Так, имущественный налоговый вычет может быть до 1 млн. рублей.

Давайте сделаем расчеты на конкретном примере. Допустим, дача была продана за 1,5 млн. руб. Из этой суммы (полученного дохода) отнимается 1 млн. рублей  – имущественный налоговый вычет. Получается, что налогообложению подлежит только 500 тысяч рублей дохода.

Во-вторых, вместо получения имущественного вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на размер тех расходов, которые он понес в связи с приобретением в свое время этого имущества. Но это при условии, если есть все подтверждающие документы. Предположим, год или два назад дача была куплена за те же 1,5 млн. рублей, за которые в 2013-м ее продали. Значит, уже не на 1 млн., как в случае с имущественным налоговым вычетом, а на 1,5 млн. рублей уменьшается налогооблагаемая база. Итого, она равна нулю, налог - тоже ноль.

- Но цены на недвижимое имущество, в том числе на дачное, год от года растут. Купил дачу за 1,3 млн. рублей, продал через 2,5 года за 1,5 млн. Сколько в данном случае составит налог на доход физических лиц?

- Посчитать не сложно: налогооблагаемая база - 200 тысяч рублей, сумма налога к уплате - 26 тысяч рублей.

 Но хочу вернуться к налоговым вычетам. Свое теоретическое право на них не всегда можно реализовать на практике. Например, пенсионерка, которая потратила в прошлом году немалые средства на лечение, могла бы воспользоваться положенным ей социальным налоговым вычетом. Но как это сделать, если она только пенсию получает (с нее налог не удерживается) и не имеет доходов, облагаемых налогом для физических лиц? Ситуация меняется, если женщина в прошедшем  году (в том же налоговом периоде, когда потратилась на лечение) продала купленный не так давно земельный участок. Сейчас она обязана представить налоговую декларацию и может указать в ней суммы, израсходованные на лечение. Таким образом, у пенсионерки  появляется возможность воспользоваться своим правом на социальный налоговый вычет. На его размер будет уменьшена налогооблагаемая сумма дохода, полученного от продажи дачного участка.

По той же схеме неработающие пенсионеры могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Допустим, в прошлом году была продана дача и куплена «гостинка». При заполнении декларации учитываются как понесенные в соответствующем налоговом периоде расходы, так и полученный доход. За счет имущественного вычета будет уменьшена налогооблагаемая база и сам налог на доход от продажи дачи.

- Что указывается в декларации?

- В ней необходимо указать все полученные налогоплательщиком в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные работодателями, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату пo итогам отчетного года.

Налоговая декларация представляется   налогоплательщиком в налоговую инспекцию пo месту его жительства (налогового учета) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Исчисленную исходя из налоговой декларации сумму налога налогоплательщик уплачивает в бюджет по месту своего жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за прошедшим налоговым периодом.

Бланки налоговых деклараций можно получить в налоговой инспекции бесплатно. В налоговых инспекциях Приморского края имеются стенды и стойки, на которых находится информация, в том числе необходимая для заполнения отчетных форм и уплаты налогов, а также организована работа no консультированию налогоплательщиков.

Кроме того, на сайте Федеральной налоговой службы в сети Интернет пo адресу: www.nalog.ru налогоплательщики могут найти:

- форму налоговой декларации пo налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), порядок и пример ее заполнения;

- компьютерную программу, с помощью которой налогоплательщик может заполнить налоговую декларацию.

Процедура подачи налоговой декларации достаточно проста:

- заполняете декларацию, используя программное обеспечение «Декларация» с сайта Федеральной налоговой службы www.nalog.ru или делаете это прямо на сайте в вашем личном кабинете; прикладываете к декларации копию договора купли–продажи;

- подаете декларацию в налоговый орган по месту регистрации (месту жительства). Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком лично или через законного представителя (на основании   нотариальной доверенности),  направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.

- А если вовремя не представил декларацию или вовремя не заплатил налог?

- Недобросовестного налогоплательщика ждут штрафные санкции. Размер штрафа зависит как от суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, так и от просроченных дней. При «нулевой» декларации сумма штрафа – 1 тыс. рублей. При исчислении налога и задержке его уплаты  штраф составит 20 процентов от этой суммы (но не менее 1 тыс. рублей).

- Если человек продал дачу, которая была в его собственности менее трех лет, и не знает, что обязан задекларировать полученные доходы?

- Незнание закона не освобождает налогоплательщика от исполнения его обязательств. Уведомлять на этот счет каждого лично налоговая служба не обязана. Надеемся, что налогоплательщики не находятся в информационном вакууме и хорошо знают свои права и обязанности. Квалифицированные консультации можно получить в ходе Дней открытых дверей по информированию граждан о налоговом законодательстве и порядке заполнения налоговых деклараций по НДФЛ, которые проводятся налоговыми органами (очередные такие дни запланированы на 11 и 12 апреля). Кроме того, в апреле 2014 года режим работы специалистов инспекций по приему деклараций от физических лиц установлен с 9 до 20 часов (в субботу – с 10 до 15), что позволит избежать очередей.