Если не уплачены налоги

Дата публикации: 02.10.2014

В этом номере газеты «Утро России» речь пойдет о последствиях неуплаты налогов физическими лицами. Отвечает на вопросы читателей газеты начальник отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Управления Федеральной налоговой службы по Приморскому краю Евгения Павлова.

Обязанность уплачивать налоги установлена Конституцией Российской Федерации

Да, в соответствии со статьей 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Задача же налоговых органов — контролировать правильность и своевременность их уплаты.

Поэтому налогоплательщик должен знать, какие меры государственного принуждения к исполнению обязанности по уплате налога предусмотрены действующим законодательством, каковы последствия неуплаты налога.

Гражданин узнает о том, какую сумму он должен уплатить в бюджет из документов налоговых органов. Не платит налог, например за свое транспортное средство, какие последствия возникают для неплательщика?

Как правильно отметили, прежде всего, налоговый орган направляет налогоплательщику — физическому лицу документ на уплату налога — эго налоговое уведомление, в котором указана сумма и срок уплаты налога.

Если же сумма налога в установленный срок не уплачена, то за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством днем его уплаты, начисляется пеня. И чем дольше не уплачивается налог в бюджет, тем больше становится сумма пени. Об обязанности начисления пени прописано в статье 75 Налогового кодекса РФ.

Затем налоговый орган начинает принудительную процедуру взыскания налога.

Как налогоплательщик — физическое лицо узнает о намерении налогового органа взыскивать принудительно налог?

Началом процедуры принудительного взыскания является направление налогоплательщику требования об уплате налога.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки.

В требовании указывается срок уплаты налога, срок исполнения требования, сумма недоимки по налогу, размер пени за просрочку, основания уплаты налога. Налогоплательщик предупреждается о мерах, которые будут приняты налоговым органом в случае неисполнения требования.

Если требование не исполнено, каковы дальнейшие действия налоговой службы?

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы задолженности, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма превысила 3000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы задолженности, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма не превысила 3000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии со статьей 122 Гражданского процессуального кодекса РФ, недоимка по налогам, сборам и иным обязательным платежам взыскивается с граждан в порядке приказного производства. Это означает, что судебный приказ выносится мировым судьей единолично, без судебного разбирательства и вызова сторон для заслушивания их объяснений. Судебный приказ имеет силу исполнительного документа. Взыскание налога на основании судебного приказа производится службой судебных приставов в соответствии с Федеральным законом «Об исполнительном производстве».

Взыскание может быть обращено на имущество налогоплательщика. В первую очередь, задолженность взыскивается за счет денежных средств налогоплательщика, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств. Если у должника нет денежных средств, или их недостаточно для покрытия долга, взыскание обращается на иное имущество, принадлежащее должнику.

Для обеспечения исполнения судебного приказа судебный пристав вправе ограничить выезд физического лица за пределы Российской Федерации до исполнения обязательств. Порядок установления временного ограничения на выезд должника за пределы Российской Федерации определен статьей 67 Федерального закона «Об исполнительном производстве».

Напомните сроки уплаты налогов в 2014 году за прошлый год?

Налог на имущество физических лиц и транспортный налог должен быть уплачен не позднее 5 ноября этого года. Срок уплаты земельного налога с 1 по 17 ноября, конкретный срок устанавливается нормативными актами органов местного самоуправления по месту нахождения земельных участков. Так, например, в городе Владивостоке срок уплаты земельного налога установлен не позднее 17 ноября.