С 2015 года ужесточается уголовная и административная ответственность по государственной регистрации юридических лиц

Дата публикации: 27.04.2015

С 2015 года изменяется уголовная ответственность за регистрацию юридических лиц через подставных лиц. Данные изменения следуют подписанного Федерального закона от 30.03.2015  №67-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".  Данный закон вступил в силу со дня его официального опубликования - 31.03.2015 года, за исключением отдельных положений, вступающих в силу в иные сроки,  и вносит комплексные изменения в законодательство, направленные на противодействие злоупотреблениям в сфере государственной регистрации юридических лиц.

Теперь понятие подставного лица применяется также в отношении лиц, которые являются органами управления юридического лица, при отсутствии у них цели управления юридическим лицом. Преступлением теперь считается не только образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц, но и любое последующее внесение в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) сведений о подставных лицах.

Согласно изменениям, предоставление и приобретение документов для регистрации юридического лица через подставное лицо теперь, в любом случае, считается преступлением. Напомню, что ранее ответственность наступала только если лицо осознавало, какие преступления, связанные с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом будут впоследствии совершены с использованием такого юридического лица.

Указанные изменения направлены на обеспечение достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц, а также на повышение эффективности взаимодействия налоговых и правоохранительных органов при применении уголовной ответственности за фальсификацию Единого государственного реестра юридических лиц.

Важную роль при пресечении незаконной деятельности организаций «однодневок» играет сотрудничество налоговой службы с правоохранительными органами. Службой ведется активная работа по направлению в правоохранительные органы материалов, указывающих на совершение преступлений в сфере государственной регистрации юридических лиц, связанных с предоставлением заведомо ложных сведений для фальсификации Единого государственного реестра юридических лиц.

В 2014 году налоговыми органами Приморского края в Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Приморскому краю, Управление МВД России по Приморскому краю и их территориальные подразделения направлено 46 заявлений об обнаружении обстоятельств, указывающих на признаки преступлений. Как правило, преступления связаны с предоставлением ложных сведений о руководителе, учредителе организации для внесения в ЕГРЮЛ, незаконным образованием юридического лица через подставное лицо, незаконным использованием документов для образования юрлица. В 6 случаях заявления направлены в отношении организаций, изменивших адрес места нахождения на территорию Приморского края из других субъектов Российской Федерации, так называемые организации – «мигранты».

Из общего количества направленных для возбуждения уголовного дела материалов, постановление о возбуждении уголовного дела вынесено по 3 заявлениям.

Следует отметить, что законодателем усилена административная ответственность.

Если ранее,  за представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения (часть 4 статьи 14.25 КоАП РФ), должностное лицо привлекалось к административной ответственности в виде административного штрафа в размере пяти тысяч рублей или дисквалификации на срок до трех лет, то теперь за данное деяние, а также повторное непредставление или представление недостоверных сведений предусмотрена безальтернативная дисквалификация на срок от одного года до трех лет. Для однократного непредставления или представления недостоверных сведений установлена ответственность в виде штрафа от пяти до десяти тысяч рублей.

В отношение нарушений законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей до одного года увеличен срок давности привлечения к административной ответственности. Ранее срок привлечения к административной ответственности составлял не более 2-х месяцев со дня совершения административного правонарушения.

В том числе, введена возможность привлечения к административной ответственности не только руководителей организации, осуществляющих полномочия единоличных исполнительных органов, но и учредителей (участников) юридических лиц.

Также, введена возможность проведения административного расследования в отношении нарушений законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.