Не уплачены налоги, что ждать

Дата публикации: 28.05.2015

В этом номере газеты «Служу Отечеству» речь пойдет о последствиях неуплаты налогов физическими лицами.

Отвечает на вопросы читателей газеты начальник отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Управления Федеральной налоговой службы по Приморскому краю Евгения Васильевна Павлова.

- Обязанность уплачивать налоги установлена Конституцией Российской Федерации.

- Да, в соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги  и сборы. Задача же налоговых органов – контролировать правильность и своевременность их  уплаты.

Поэтому налогоплательщик должен знать, какие меры государственного принуждения к исполнению обязанности  по уплате налога предусмотрены действующим законодательством, каковы последствия неуплаты налога.

Налогоплательщик узнает о том, какую сумму он должен уплатить в бюджет из документов налоговых  органов. Не платит налог, например за свое транспортное средство, какие последствия возникают для неплательщика?

- Как правильно отметили, прежде всего, налоговый орган направляет налогоплательщику – физическому лицу документ на уплату налога – это налоговое уведомление, в котором указана сумма и срок уплаты налога.

Если же сумма налога в установленный срок не уплачена, то за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности  по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством днем его уплаты, начисляется пеня. И чем дольше не уплачивается налог в бюджет, тем больше становится сумма пени. Об обязанности начисления пени прописано в статье 75 Налогового кодекса РФ.

Затем налоговый орган  начинает принудительную процедуру взыскания налога.

Как налогоплательщик – физическое лицо узнает о намерении налогового органа взыскивать принудительно налог?

- Началом процедуры принудительного взыскания является направление налогоплательщику требования об уплате налога.

Сроки направления требования установлены статьей 70 Налогового кодекса РФ. Так, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено указанной статьей.

В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки.

В требовании указывается срок уплаты налога, срок исполнения требования, сумма недоимки по налогу, размер пени за просрочку, основания уплаты налога. Налогоплательщик предупреждается о мерах, которые будут приняты налоговым органом в случае неисполнения требования.

- Если требование не исполнено, каковы дальнейшие действия налоговой службы?

- Если налогоплательщик не исполнил требование об уплате налога в установленный срок и сумма его задолженности превышает 3000 рублей, налоговый орган обращается в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей, с заявлением о взыскании налога. Если сумма задолженности налогоплательщика не превысит 3000 рублей в течение трех лет, то налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании суммы задолженности в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии со статьей 122 Гражданского процессуального кодекса РФ недоимка по налогам, сборам и иным обязательным платежам взыскивается с граждан в порядке приказного производства. Это означает, что судебный приказ выносится мировым судьей единолично без судебного разбирательства и вызова сторон для заслушивания их объяснений. Судебный приказ имеет силу исполнительного документа. Взыскание налога на основании судебного приказа производится службой судебных приставов в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Взыскание может быть обращено на имущество налогоплательщика. В первую очередь, задолженность взыскивается за счет денежных средств налогоплательщика, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств. Если у должника нет денежных средств, или их недостаточно для покрытия долга, взыскание обращается на иное имущество, принадлежащее должнику.

Для обеспечения исполнения судебного приказа  судебный пристав вправе ограничить выезд физического лица за пределы Российской Федерации до исполнения обязательств. Порядок установления временного ограничения на выезд должника за пределы Российской Федерации определен статьей 67 Федерального закона «Об исполнительном производстве».

- Как часто налоговые инспекции края обращаются с заявлениями в судебные органы за взысканием сумм налога с граждан?

- Статистика за 3 месяца 2015 года такова. В суд общей юрисдикции подано более 25 тысяч заявлений о взыскании с налогоплательщиков - физических  лиц  сумм  налогов.

 В 2014 году в суд общей юрисдикции подано более 94 тысяч заявлений о взыскании с налогоплательщиков - физических  лиц  сумм  налогов.